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2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每月末15日内

3.个人所得税的居民纳税人是指？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住不满183天的个人

D.以上都是

4.营业税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业的注册地

B.企业的经营地

C.纳税人所在地

D.税务机关所在地

5.土地增值税的纳税人是谁？()

A.土地所有权的转让方

B.土地使用权的转让方

C.土地承包经营权的转让方

D.土地租赁方

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业实际收入

B.企业实际支出

C.企业会计利润

D.企业缴纳的税款

7.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.居民纳税人和非居民纳税人

C.税务登记纳税人和非税务登记纳税人

D.收入纳税人和支出纳税人

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.环境保护税的纳税人是谁？()

A.环境污染者

B.环保设施建设者

C.环保设施运营者

D.环保设施维护者

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

E.国家规定的其他免税收入

12.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.住房租金支出

13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地所有权的转让

B.土地使用权的转让

C.土地承包经营权的转让

D.土地租赁权的转让

E.土地抵押权的转让

14.下列哪些属于资源税的征税对象？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.矿井资源

E.土地资源

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限一般为每月末的______日内。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满______天的个人。

18.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______。

19.资源税的税率采用比例税率和定额税率两种形式，其中比例税率适用于______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人资格，一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得的税率是统一的。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让方。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

26.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：增值税的简易计税方法适用于哪些情况？

28.问：土地增值税的征税范围包括哪些？

29.问：资源税的税率是如何确定的？

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限一般为每月末15日内，即企业应在每月结束后15日内申报并缴纳当月应纳税额。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的居民纳税