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【单项选择题】自至，允许生活务业按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减
应纳税额；自至，允许生活务业按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额。
A.10%、5%
B.10%、10%
C.15%、10%
D.15%、15%
C
『解析』
自至，允许生活务业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额；自2023
年1月1日至，允许生活务业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
自至，允许生产务业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；自2023年
1月1日至，允许生产务业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
【2021年综合分析题（修订）】A公司为一般，主营服务、仓储服务和收派服务，兼营旅游服务。
2022年各项服务项目取得的不含税销售额为：
：1200万元。
现代服务（仓储服务和收派服务）：1000万元。
生活服务（旅游服务）：500万元。
其中旅游服务采用差额计税方法时，可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金
额为200万元。
【问题1】根据相关资料，分析A公司2023年是否可以享受加计抵减政策进项税额？可以享受的比例?涉及计算
的，需要列出计算及分析过程。
【问题2】享受相关时，需要提交什么资料？
【问题3】确定适用加计抵减政策后，当年内是否需要调整？
【问题4】出口货物劳务、发生应税行为是否适用加计抵减政策？无法划分的进项税如何处理？
（1）A公司2022年生产、生活务业取得销售额占全部销售额的比例=[1000+（500-200）]÷[1200+（500-
200）]×100%=52%
A公司2022年生活务业取得销售额占全部销售额的比例（500-200）÷[1200+（500-200）]×100%=12%
根据上述数据，A公司2023年属于生产务业，可享受当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
（2）符合规定的生产务业，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子或办税提交
《适用5%加计抵减政策的》。
符合规定的生活务业，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子或办税提交《适用
10%加计抵减政策的》。
（3）确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整。
（4）出口货物劳务、发生应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额计提加计抵减额。
兼营出口货物劳务、发生应税行为且无法划分计提加计抵减额的进项税额，按照以下计算计提加
计抵减额的进项税额：当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生应税行为的销售额÷当期全部销售额
【综合分析题（）（修订）】A公司为一般，2023年享受生活务业加计抵减政策，2023
年1月发生的进项税额为12972元，抵减前应纳税额34547元。
请分析A公司当月在机构所在地实际应缴的税额。
自至，允许生活务业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
A公司当期计提加计抵减额＝12972×10%＝1297.2（元），抵减前应纳34547（元）。
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
A公司当月在机构所在地实际应缴的税额＝34547－1297.2＝33249.8（元）。
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