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2025年税收基础知识考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.以上所有

2.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.会计年度

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地等级

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋租赁人

D.房屋购买人

6.契税的税率是多少？()

A.1%-3%

B.2%-5%

C.3%-6%

D.4%-7%

7.车船税的计税依据是什么？()

A.车辆排量

B.车辆类型

C.车辆价值

D.车辆数量

8.土地增值税的纳税人是哪些人？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让方

D.土地受让方

9.资源税的征税对象是什么？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.购买货物的小规模纳税人

C.出口货物并享受税收优惠政策的企业

D.提供应税服务的个人

11.企业所得税的所得来源地认定包括哪些方面？()

A.销售商品所得

B.提供劳务所得

C.股息、红利所得

D.利息所得

12.以下哪些情形可以免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得的免税项目

B.退休工资所得

C.养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

D.财产租赁所得中的房屋租赁收入

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

14.以下哪些是企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自__月__日至__月__日止。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为__%，适用的速算扣除数为__元。

18.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，按照__元/平方米的税额计算应纳税额。

19.房产税的征税对象是房屋的所有权人，其纳税期限为__日，缴纳方式为__。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人销售不动产时，应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额包括工资、薪金所得的基本扣除额。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值。()

A.正确B.错误

24.车船税的纳税义务人包括所有在中国境内拥有车辆的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的简易计税方法？

26.简述企业所得税的亏损弥补政策。

27.什么是房产税的从租计税和从价计税两种方式？

28.什么是资源税的从量定额税和从价定率税两种计税方法？

29.什么是个人所得税的专项附加扣除？

2025年税收基础知识考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度是公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。

4.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。

5.【答案】B

【解析】房产税的征税对象是房