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2025年税务师之税法一真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

2.企业计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪个费用不得在税前扣除？()

A.研发费用

B.职工福利费

C.利息费用

D.差旅费

3.增值税一般纳税人的下列行为中，应当征收增值税的是？()

A.购入固定资产

B.出口自用货物

C.销售无形资产

D.免费提供产品

4.以下哪个税种适用源泉扣缴？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.根据企业所得税法，企业下列收入中，应计入应纳税所得额的是？()

A.投资收益

B.资产转让收益

C.税收返还

D.政府补助

6.增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项不计入销售额？()

A.增值税专用发票上注明的价款

B.运费

C.包装费

D.买方支付的增值税税额

7.企业所得税法规定的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.业务招待费

B.广告费

C.财产保险费

D.捐赠支出

8.根据增值税法，以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产和无形资产

9.以下哪个税种的纳税人需要办理税务登记？()

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.个人所得税

10.企业所得税法规定的下列资产中，属于长期投资的是？()

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.长期股权投资

二、多选题(共5题)

11.企业所得税前准予扣除的期间费用包括哪些？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.投资收益

12.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的下列行为中，哪些应当征收增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

14.企业所得税法规定的下列支出中，哪些属于营业外支出？()

A.捐赠支出

B.罚款支出

C.投资损失

D.营业成本

15.根据个人所得税法，以下哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为13%时，其对应的税率档次为______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税法规定的______，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税税额，可以作为______抵扣应纳税额。

20.企业所得税法规定的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减除______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物，无论是否收到款项，均应计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以直接在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外国人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

27.企业所得税法规定的固定资产折旧方法有哪些？

28.个人所得税的税率有哪些？它们是如何适用的？

29.什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣？

30.企业所得税法规定的税收优惠有哪些类型？

2025年税务师之税法一真题精选附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物等，而销售土地使用权属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解