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第1篇
第一章总则
第一条为加强鲁商集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合鲁商集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于鲁商集团及所属各级子公司、分支机构。
第三条鲁商集团财务管理遵循以下原则：
（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息真实、准确、完整。
（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
（五）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务组织机构与职责
第四条鲁商集团设立财务部，负责集团财务管理、会计核算、资金管理等工作。
第五条财务部职责：
（一）制定和组织实施集团财务管理制度。
（二）编制和执行集团财务预算。
（三）负责集团及所属子公司的会计核算、财务报表编制和财务分析。
（四）负责集团及所属子公司的资金管理，确保资金安全、高效运作。
（五）负责集团及所属子公司的税务筹划和合规性审查。
（六）负责集团及所属子公司的财务风险防范和内部控制。
（七）负责集团及所属子公司的财务培训和咨询。
第三章财务预算管理
第六条鲁商集团财务预算包括收入预算、支出预算、投资预算等。
第七条财务预算编制程序：
（一）各部门根据业务发展需要，编制年度财务预算草案。
（二）财务部对各部门预算草案进行审核、汇总，形成集团年度财务预算。
（三）集团领导审批年度财务预算。
（四）财务部将年度财务预算下达给各部门执行。
第八条财务预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
第四章资金管理
第九条鲁商集团资金管理遵循以下原则：
（一）集中管理原则：集团资金统一由财务部管理。
（二）授权管理原则：明确资金使用权限，实行分级授权。
（三）风险控制原则：防范资金风险，确保资金安全。
第十条资金管理职责：
（一）财务部负责制定资金管理制度，组织实施资金管理工作。
（二）各部门负责按照资金管理制度使用和管理资金。
（三）审计部门负责对资金管理进行监督和审计。
第五章会计核算与报表
第十一条鲁商集团会计核算遵循以下原则：
（一）权责发生制原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。
（二）一致性原则：会计政策、会计估计保持一致。
（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用予以充分估计。
第十二条会计核算职责：
（一）财务部负责制定会计核算制度，组织实施会计核算工作。
（二）各部门负责按照会计核算制度提供真实、准确的会计凭证和账簿。
（三）审计部门负责对会计核算进行监督和审计。
第十三条鲁商集团财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十四条财务报表编制职责：
（一）财务部负责编制财务报表。
（二）审计部门负责对财务报表进行审核。
第六章内部控制与审计
第十五条鲁商集团内部控制体系包括组织架构、职责分工、业务流程、制度规范、信息系统等。
第十六条内部控制职责：
（一）财务部负责制定内部控制制度，组织实施内部控制工作。
（二）各部门负责按照内部控制制度执行业务。
（三）审计部门负责对内部控制进行监督和审计。
第十七条鲁商集团设立审计部门，负责对企业内部财务、业务、管理等方面进行审计。
第十八条审计部门职责：
（一）制定审计计划，组织实施审计工作。
（二）对审计发现的问题提出整改建议。
（三）跟踪审计整改情况。
第七章附则
第十九条本制度由鲁商集团财务部负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
第2篇
第一章总则
第一条为加强鲁商集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合鲁商集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于鲁商集团及其下属各级子公司、分支机构。
第三条鲁商集团财务管理遵循以下原则：
（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。
（二）权责明确：明确各级财务人员的职责和权限，确保财务管理的有效实施。
（三）稳健经营：坚持稳健经营，确保企业财务状况良好。
（四）公开透明：财务信息真实、准确、完整，便于监督。
（五）成本效益：优化资源配置，提高资金使用效益。
第二章财务组织架构与职责
第四条鲁商集团设立财务部，负责全集团的财务管理、会计核算、资金管理等工作。
第五条财务部的主要职责：
（一）制定和实施集团财务管理制度，确保财务活动合规。
（二）编制和执行集团财务预算，合理配置资源。
（三）进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。
（四）加强资金管理，确保资金安全、高效使用。
（五）参与集团重大经营决策，提供财务分析和建议。
（六）组织内部审计，防范
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