会计制度设计作业.docVIP

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一、企业概况

XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：

1、总经理办公室：负责企业总体管理和决策。

2、销售部：负责对外联系宾馆服务业务。

3、招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。

4、客房部：管理宾馆客房业务。

5、娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6、财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。

7、后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。

8、工程部：负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度

1、财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2、会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

3、内部控制情况：

（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。

（2）资金的大额报销要由总经理签字。

（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。

[要求]

1、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

答：一、XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

二、我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：

(一)现金管理制度

1、现金储备和保管。

(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。

(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。

(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。

（4）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

（7）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

（8）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

2、现金使用范围。

(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1000元以下的零星支出可以使用现金结算。

(2)下列范围不受1000元以内限额的约束；

1、职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。

2、出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

3、招待协作单位费用等。

(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。

3、现金报销程序。

(1)预约备用金。

1、每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。

2、提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

1、报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方