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《贷款风险分类指引》

一、贷款风险分类的定义与目标

贷款风险分类，简而言之，是指金融机构依据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的充足性和有效性以及其他影响贷款偿还的因素，对贷款的风险程度进行识别、评估和划分等级的过程。

其核心目标在于：

1.真实、全面、动态地反映贷款的风险状况：通过科学的分类，揭示每笔贷款的内在风险，为金融机构内部管理提供准确的风险画像。

2.及时发现信贷管理中存在的问题：通过风险信号的捕捉，促使金融机构尽早采取措施，防范和化解信贷风险。

3.为提取充足的贷款损失准备提供依据：不同风险等级的贷款对应不同的损失概率和损失程度，是计提拨备的基础，确保金融机构具备抵御风险的财务缓冲。

4.为经营决策、绩效考核和监管检查提供支持：准确的分类结果是衡量信贷资产质量、评价经营绩效、实施差异化监管的重要参考。

二、贷款风险分类的核心原则

《指引》的制定和执行，始终围绕着几项核心原则，这些原则是确保分类工作客观、公正、有效的前提：

1.真实性原则：分类结果必须基于对贷款风险状况的客观判断和充分证据，严禁人为调整或粉饰。这是最根本的原则，任何偏离真实性的分类都是徒劳且有害的。

2.审慎性原则：在进行风险评估和分类时，应保持审慎的态度，充分考虑各种潜在的风险因素，对可能发生的损失做出合理预估，确保风险早识别、早暴露。

3.及时性原则：贷款风险状况是动态变化的，金融机构应密切监控借款人及相关环境的变化，及时对贷款风险等级进行调整，确保分类信息的时效性。

4.重要性原则：在分类过程中，应重点关注对贷款风险分类结果有实质性影响的因素，对非重要因素可适当简化处理，以提高工作效率和分类准确性。

5.独立性原则：分类工作应保持相对独立性，减少不必要的干预，确保分类人员能够依据事实和标准做出专业判断。

三、贷款风险分类的标准与核心定义

《指引》明确将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三类合称为不良贷款。每一类别的核心定义和主要特征如下：

1.正常类贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。这类贷款的借款人经营状况良好，还款能力和意愿均无明显问题，抵押担保等措施有效。

2.关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。这些因素若持续下去，可能会影响借款人的还款能力。例如，借款人经营出现短暂困难、关键财务指标出现小幅恶化、抵质押物价值轻微下降等。关注类贷款是需要密切观察的风险预警信号。

3.次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。这类贷款的核心特征是“还款能力出现明显问题”和“可能造成一定损失”。例如，借款人连续逾期或违约，经营亏损，净现金流为负等。

4.可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。这类贷款的风险程度高于次级类，损失概率更大，损失金额更高。例如，借款人处于停产或半停产状态，抵质押物价值大幅贬损且难以处置，或涉及重大诉讼等。

5.损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款已基本形成事实损失，应按规定及时核销。

在实际操作中，逾期天数是判断贷款风险分类的重要参考指标，但并非唯一标准。《指引》强调，应在综合考虑借款人还款能力、还款意愿、担保情况等因素的基础上，结合逾期天数进行分类。例如，对于逾期一定天数的贷款，通常应至少归为关注类；逾期更长时间，则可能被划入次级、可疑甚至损失类。但对于一些特殊情况，如借款人虽逾期但还款意愿强烈且有充分证据表明能很快偿还，或担保充足且易于变现，则可能需要结合综合判断进行调整，但这种情况应从严掌握。

四、贷款风险分类的流程与方法

有效的贷款风险分类需要规范的流程和科学的方法作为支撑：

1.信息收集与分析：这是分类的基础。金融机构需收集借款人的财务报表、经营状况、信用记录、担保合同、行业动态、宏观经济环境等各类信息，并进行深入分析，评估借款人的还款能力和贷款的潜在风险。

2.初步分类与风险评估：信贷人员根据收集到的信息和《指引》规定的分类标准，对贷款进行初步分类，并对风险状况进行详细评估，阐述分类理由。

3.审查与审批：初步分类结果需经过相应层级的审查和审批。审查人员应独立复核信息的完整性、分析的合理性以及分类结果的准确性。对于大额、复杂或风险较高的贷款，可能需要更高级别的审批。

4.分类结果的应用与监控：分类结果确定后，应及时应用于拨备计提、信贷政策调整、资产质量管理等方面。同时，持续监控贷款风险变化，定期或不定期进行重检和调整。

在具体分析方法上，通常采用定性分