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中级税务会计师考试税法二政策解读与学习笔记

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当期进项税额为13万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.7万元

B.9万元

C.13万元

D.3万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%—35%的超额累进税率。假设某个体工商户2023年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.9万元

B.10.5万元

C.12万元

D.13.5万元

3.某居民企业2023年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元（已在境外缴纳20万元企业所得税）。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业当年度应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.某公司2023年转让其持有的某项股权，取得转让收入500万元，该股权的计税基础为300万元。假设该股权转让所得适用企业所得税税率25%，则该公司应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.稿酬收入×（1-20%）×20%

B.稿酬收入×（1-30%）×30%

C.稿酬收入×（1-40%）×40%

D.稿酬收入×（1-50%）×50%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列关于增值税留抵退税的政策表述，正确的有（）。

A.自2022年1月1日起，先进制造业、研发型企业符合条件的，可申请全额退还增值税留抵税额。

B.生活性服务业纳税人按月销售额10万元以下免征增值税，超过部分正常征税。

C.一般纳税人销售不动产，适用9%的增值税税率。

D.小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

2.个人所得税专项附加扣除政策中，属于“住房贷款利息”扣除条件的有（）。

A.纳税人本人、配偶单独或共同购买首套住房。

B.贷款期限不超过30年。

C.已支付首付款，且贷款用途仅限于购买住房。

D.每月扣除额度不超过1000元。

3.企业所得税法中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额的计算方法包括（）。

A.年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

B.年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

C.自2023年1月1日起，小型微利企业免征企业所得税。

D.企业所得税税率统一为25%。

4.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入。

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

C.从事符合条件的环境保护项目的所得。

D.转让自用5年以上的非专利技术的所得。

5.个人所得税法中，关于“继续教育”专项附加扣除的规定包括（）。

A.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，可按照每月400元的标准定额扣除。

B.接受技能人员职业资格继续教育的支出，可按照3600元的标准定额扣除。

C.继续教育扣除期限最长不超过48个月。

D.纳税人只能选择其中一项继续教育支出进行扣除。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%的征收率，但季度销售额不超过30万元的，免征增值税。（）

2.企业转让其自用的、已计提折旧的固定资产，其转让所得应缴纳企业所得税。（）

3.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不扣除任何费用。（）

4.企业所得税法中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.根据《增值税留抵退税政策》，符合条件的制造业企业，其先进制造业纳税人可申请全额退还留抵税额，非先进制造业纳税人可申请50%退还留抵税额。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得含税收入80万元，当期进项税额为10万元。该企业6月应缴纳的增值税为多少？

（提示：增值税税率13%）

2.某个体工商户2023年经营所得为50万元，其中已预缴个人所得税8万元。假设其适用5%—35%的超额累进税率，则该个体工商户全年应补缴或退回的个人所得税为多少？

3.某居民企业2023年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得50万元（已在境外缴纳15万元企业所得税）。假设我国企业所得税税率为25%，