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2025年会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.办公室租金

B.购买固定资产支出

C.工资支出

D.广告费

答案：B

2.下列项目中，不应计入企业收入的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收益

答案：D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.职工福利费

C.资本性支出

D.非广告性赞助

答案：B

4.下列项目中，属于企业所得税的免税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.业务招待费

B.工资薪金支出

C.资产折旧

D.非广告性赞助

答案：D

6.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.转让土地使用权

B.提供餐饮服务

C.出租固定资产

D.转让无形资产

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.研发费用

C.工资支出

D.资本性支出

答案：B

8.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。

A.养老金

B.稿酬所得

C.社会保险费

D.报销差旅费

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.非广告性赞助

答案：B

10.下列项目中，属于企业所得税的免税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于资本性支出的有（）。

A.购买固定资产支出

B.办公室租金

C.工资支出

D.广告费

答案：A

2.下列项目中，属于企业所得税应税收入的有（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收益

答案：A,B,C,D

3.下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.业务招待费

B.工资薪金支出

C.资产折旧

D.非广告性赞助

答案：A,B,C

4.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.转让土地使用权

B.提供餐饮服务

C.出租固定资产

D.转让无形资产

答案：B,C

5.下列项目中，可以加计扣除的有（）。

A.广告费

B.研发费用

C.工资支出

D.资本性支出

答案：B

6.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.养老金

B.稿酬所得

C.社会保险费

D.报销差旅费

答案：B

7.下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.赞助支出

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.非广告性赞助

答案：B

8.下列项目中，属于企业所得税的免税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

答案：C

9.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.转让土地使用权

B.提供餐饮服务

C.出租固定资产

D.转让无形资产

答案：B,C

10.下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.业务招待费

B.工资薪金支出

C.资产折旧

D.非广告性赞助

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的办公费用属于资本性支出。

答案：错误

2.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以全额扣除。

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，利息收入可以全额计入应纳税所得额。

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，租金收入可以全额计入应纳税所得额。

答案：正确

5.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额扣除。

答案：错误

6.企业在计算应纳税所得额时，资产折旧可以全额扣除。

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以全额扣除。

答案：错误

8.企业在计算应纳税所得额时，股息收入可以全额免税。

答案：正确

9.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。

答案：正确

10.企业在计算应纳税所得额时，非广告性赞助可以全额扣除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述资本性支出的概念及其特点。

答案：资本性支出是指企业为获取长期利益而发生的支出，这些支出可以在多个会计期间内提供经济利益。资本性支出的特点包括：支出金额较大、受益期限较长、不能在当期全部扣除，而是需要在受益期内分期摊销。

2.简述企业所得税的免税收入及其范围。

答案：企业所得税的免税收入是指企业取得的某些收入，按照税法规定可以免征企业