企业风险防范与控制手册模板.docVIP

企业风险防范与内部控制手册模板

一、手册概述与适用范围

（一）手册编制目的

为规范企业运营管理，系统识别、评估与应对各类风险，建立健全内部控制体系，保障资产安全、财务报告真实可靠，提升经营效率与效果，依据《企业内部控制基本规范》及配套指引等要求，结合企业实际情况，编制本手册。

（二）适用范围

本手册适用于企业总部及各分支机构、子公司（以下统称“各单位”），涵盖所有业务流程、部门及岗位。适用于企业初创期、成长期、成熟期等各发展阶段，尤其适用于面临战略调整、业务扩张、合规压力等场景的企业。

二、手册编制与实施操作流程

第一步：成立专项工作组

目标：明确手册编制责任主体，统筹推进各项工作。

操作要点：

由企业总经理担任工作组组长，分管财务、运营、法务的副总经理任副组长，成员包括财务部、审计部、人力资源部、业务部门负责人*及核心骨干。

明确工作组职责：制定编制计划、组织培训调研、梳理业务流程、识别风险点、设计控制措施、编制手册初稿、征求意见及修订、审批发布。

设立专项预算，涵盖咨询费、培训费、资料费等，保证工作顺利开展。

第二步：开展现状调研与风险评估

目标：全面掌握企业现有内部控制状况，识别核心风险领域。

操作要点：

资料收集：收集企业现有制度、流程文件、审计报告、风险事件案例、行业监管要求等资料。

访谈调研：与各部门负责人、关键岗位员工进行访谈，知晓业务流程实际运行情况及现存问题。

风险识别：采用“流程分析法”“头脑风暴法”“SWOT分析法”，识别战略、财务、运营、合规、市场等五大类风险，形成《风险识别清单》。

第三步：梳理核心业务流程

目标：绘制标准化流程图，明确流程节点、责任岗位及控制点。

操作要点：

选取核心业务流程（如资金管理、采购与付款、销售与收款、资产管理、财务报告、人力资源管理等），采用“流程图符号标准”绘制流程图，标注输入、输出、处理步骤、审批节点、涉及部门及岗位。

对每个流程进行“节点拆解”，明确关键控制环节（如资金支付需“双人复核”、采购需“三比价”）。

第四步：设计控制措施与责任矩阵

目标：针对风险点制定具体控制措施，明确责任主体与考核标准。

操作要点：

根据《风险识别清单》，对每个风险点设计“预防性控制”（如岗位分离）、“发觉性控制”（如对账）、“纠正性控制”（如差错整改）措施。

编制《内部控制责任矩阵表》，明确每个控制措施的责任部门、责任人、配合部门、完成时限及考核指标（如“资金支付错误率≤0.1%”）。

第五步：编制手册初稿与征求意见

目标：整合流程、风险、控制措施等内容，形成手册初稿并完善。

操作要点：

手册结构一般包括：总则、组织架构与职责、风险评估与应对、核心业务流程控制、信息与沟通、内部监督、附则等章节。

手册初稿完成后，向各部门、分支机构征求意见，重点核查流程的实操性、控制措施的有效性，收集修改建议并记录。

第六步：审批发布与培训宣贯

目标：确立手册权威性，保证全员理解并执行。

操作要点：

手稿修订后，由工作组组长审核，提交总经理办公会审议，通过后由企业法定代表人签发。

组织全员培训，内容包括手册框架、核心流程、控制要求、违规后果等，保证关键岗位员工考核合格后方可上岗。

通过企业内网、公告栏、员工手册等渠道发布手册，保证员工随时查阅。

第七步：执行、监督与持续更新

目标：保证手册落地执行，并根据内外部环境变化动态优化。

操作要点：

各部门按手册要求执行业务流程，相关记录（如审批单、对账表、检查报告）需留存归档，保存期限不少于3年。

内部审计部*每半年对手册执行情况进行检查，重点核查控制措施有效性、风险事件整改情况，形成《内部控制检查报告》。

当企业战略、组织架构、业务模式、法律法规等发生重大变化时，及时启动手册修订程序，保证手册适用性。

三、核心配套工具表单

表单1：风险评估矩阵表

风险类别

业务流程

风险描述

可能性（高/中/低）

影响程度（高/中/低）

风险等级（高/中/低）

现有控制措施

改进建议

责任部门

财务风险

资金管理

资金支付未经审批

中

高

高

双人复核、系统校验

上线电子审批系统

财务部

运营风险

采购管理

供应商资质审核不严

高

中

高

三方比价、现场考察

建立供应商准入机制

采购部

表单2：控制活动执行检查表

检查部门

检查日期

检查流程

控制措施

检查方式（抽样/全查）

抽样数量

检查结果（合格/不合格）

不合格问题描述

整改责任人

整改期限

审计部

2023-10-15

资金支付

审批手续完整性

抽样

50笔

合格

-

-

-

审计部

2023-10-16

采购付款

合同与发票一致性

抽样

30笔

不合格

2笔发票与合同金额不符

采购部*

2023-10-30

表单3：内部控制缺陷整改跟踪表

缺陷编号

缺陷类型（设计/运行）

缺陷描述

责任部门

整改措施

计划完成日