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任预算分为工程部、计划部、财务部和保障部四个收入中心。费用中心责任

预算分为工程部（工程量控制中心和进度控制中心、计划部（工费与计价控制

中心、保障部（材料控制中心和机械设备控制中心、安质环境保护部、财务部、

试验室、办公室七个控制中心。成本中心责任预算分为一工区桥涵、一工区路基

防护及排水、二工区桥涵、二工区路基防护及排水、拌和站（1#拌和站、2#拌

和站、隧道、预制场（1#、2#预制场、路基土石方、机械设备和间接费十个

成本责任中心。界定了项目管理层、业务部门、详细的业务人员等各个责任成本

主体的管理责任，把成本控制的任务贯彻到施工过程的每个环节上。根据项目实

际状况把全标段划分为三个作山区段组织施工，其中隧道作为一种单位工程组织

施工，从隧道口到葫芦河12桥终点作为一种单位工程组织施工，从葫芦河12

号桥终点到标段终点为一种单位工程组织施工，以上三个作业区段分别为一种责

任主体，对本区段内发生日勺工料机数量负责；项目部保障部对材料质量、价格以

及废旧物品发售负责；计划部对计量、验工计价及施工队伍协议单价等负责；工

程部对工程数量日勺复核、材料计划的提供、技术方案H勺优化、设计变更、工程签

证负责；试验室对配合比日勺选用、搅拌机的计量负责；财务部对项目的责任成本

核算、本级管理间接费负责。

4.3责任预算及其二次分解

按照划分的责任中心，根据“负责什么，就控制什么”口勺原则进行责任预算

的编制。

4.3.1收入中心责任预算

(1)工程部责任中心

负责人为工程部部长，详细负责人由工程部部长指定。对项目日勺设计变更、

工程签证、计量等形成收入日勺工程数量负责。

(2)计划部责任中心

负责人为计划部部长，详细负责人由部长指定。对本工程的承包协议管理、

设计变更、计量、理赔等形成收入的价格负责。当月完毕的工程量按照业主日勺计

量管理措施，当月进行计量，及时签认，也是该中心的工作成果。

(3)财务部责任中心

负责人为财务部部长，详细负责人由部长指定。重要负责工程款等款项的回

收工作。财务部责任中心的工作成果考核指标为工程款等款项收回日勺及时性和回

收率以及资金理财目日勺的I完毕状况。

(4)保障部责任中心

负责人为保障部部长，详细负责人由部长指定。该部门重要负责废旧物品发

售H勺管理，及时办理有关的结算手续，并递交财务收缴收入。

4.3.2费用中心责任预算

(1)工程部费用中心

包括工程量控制中心和进度控制中心，责任主体为工程部，负责人为工程部

部长，由部长指定详细负责人。工程量控制中心负责本工程的工程数量、施工技

术、施工方案和施工组织。该中心责任预算基数为零，各成本中心对施工队实际

计量数量与各成本中心二次分解数量的I量差与二次分解确定的I劳务单价日勺乘积

之和为该中心日勺利润盈（亏。进度控制中心对本工程日勺施工进度计划编制、调

整、控制等工作负责。该中心日勺费用控制一般为编制责任预算中波及到与工期有

关日勺直接费用如机械费、周转材料租赁费用、间接费用等。因优化施工计划或编

制、调整、控制不妥等导致H勺费用节超，由该中心负责；因不可控原因导致日勺费

用超支不属该中心责任围，一般可从项目经理调控基金中进行支配。

2（）计划部费用中心

责任主体为计划部，负责人为计划部部长，详细负责人由部长指定。计划部

费用中心重要负责编制本工程的责任成本预算、工费（劳务费）、验工计价以及

协议管理。该中心责任预算基数为零，各成木中心对施工队实际计价单价与二次

分解日勺责任预算单价价差与二次分解责任预算数量日勺乘积之和为该中心日勺利润

（盈亏）。

3（）保障部费用中心

保障部费用中心包括材料控制中心和机械设备控制中心，责任主体为保障部,

负责人为保障部部长，详细负责人由部长指定。材料控制中心对项目的材料费负

控制责任。该中心责任预算基数为零，各成本中心实际购价与实际消耗量乘积与

责任预算二次分解的材料价格与数量之积的差额形成该中心责任利润（盈亏）。

机械设备控制中心对项目口勺机械使用费负控制责任。该中心责任预算基数为零，

项目部实际发生的机械设备使用费（含折旧、大修或租赁、燃油