税务专员岗位资格考试模拟试卷及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务专员岗位资格考试模拟试卷及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.3.5万元

C.9万元

D.0万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%~50%的超额累进税率

D.15%的比例税率

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.存货的进项税额

B.职工工资薪金支出

C.非广告性质的赞助支出

D.转让固定资产的净损失

4.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.以上全部

5.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

6.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？（）

A.工会经费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.资本性支出

7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查，但检查时不得（）。

A.调取账簿资料

B.要求纳税人说明情况

C.查询相关金融机构信息

D.未经法定程序冻结纳税人银行账户

8.某企业2023年12月因自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，无残值。该企业为一般纳税人，可抵扣的进项税额为1.3万元。该损失经税务机关核定后，可税前扣除的金额为（）。

A.10万元

B.8.7万元

C.1.3万元

D.0万元

9.根据《印花税法》，以下哪项不属于应税凭证？（）

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.保险合同

D.劳动合同

10.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.3%

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.转让资产损失

D.资本性支出

E.业务招待费

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

E.个人所得税专项附加扣除申报

4.税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿凭证

B.查询相关金融机构信息

C.通知纳税人缴纳税款

D.依法征收税款

E.对偷税行为进行罚款

5.以下哪些情形下，企业可享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业为高新技术企业

B.研发费用实际支出额超过规定比例

C.研发项目符合国家重点支持领域

D.企业为中小微企业

E.研发费用专账管理

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）

4.居民个人的工资薪金所得，属于综合所得，适用3%~45%的超额累进税率。（）

5.企业所得税的前期费用扣除，需提供合法有效的凭证。（）

6.税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结。（）

7.自然灾害造成的损失，经税务机关核定后，可全额税前扣除。（）

8.印花税的税率为比例税率，最低为0.05%。（）

9.个人所得税的专项附加扣除，需要每年申报一次。（）

10.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？

3.企业发生税收争议时，可采取哪些解决途径？

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业7月应缴纳的增值税为多少？

2.某个体工商户2023年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.某公司2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该公司在2023年发生以下事项：

-购进固定资