国城矿业：内蒙古国城实业有限公司审计报告.docx

目录

一、审计报告 第1—4页

二、财务报表 第5—10页

（一）资产负债表 第5—6页

（二）利润表 第7页

（三）现金流量表 第8页

（四）所有者权益变动表 第9—10页

三、财务报表附注 第11—89页

四、资质附件 第90—94页

审

审计报告

天健审〔2025〕8-704号

内蒙古国城实业有限公司全体股东：

内蒙古国城实业有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了内蒙古国城实业有限公司（以下简称国城实业公司）财务报表，

包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月30日的资产负债表，

2023年度、2024年度、2025年1－6月的利润表、现金流量表、所有者权益变

动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了国城实业公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月

30日的财务状况，以及2023年度、2024年度、2025年1－6月的经营成果和现

金流量。

二、形成审计意见的基础

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国城实业公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年

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1－6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

相关会计年度：2023年度、2024年度、2025年1-6月

(一)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五(二)1。

国城实业公司营业收入主要来源于钼精矿的销售；2023年度、2024年度、2025年1-6月，国城实业公司营业收入分别为人民币261,189.53万元、218,534.11万元、107,443.43万元。

由于营业收入是国城实业公司关键业绩指标之一，可能存在国城实业公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，以及管理层在收入确认的准确性方面可能存在重大错报，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(二)审计应对

1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.对销售收入执行实质性分析程序，分析异常现象和重大波动；

3.检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

4.对2023年度、2024年度、2025年1-6月记录的产品销售收入选取样本，核对发票、销售合同、化验单及结算单等；

5.获取资产负债表日后客户正式结算数据，与账面记录进行核对；

6.结合应收账款、合同负债函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

7.针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是否在恰当的期间确认；

8.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

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设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国城实业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

国城实业公司治理层（以下简称治理层）负责监督国城实业公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财