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××××股份有限公司
财务管理和会计内控制度
（框架）
为了保障公司资产安全、完整，保证会计信息真实、精确，充分发挥财务在公司运营中决策支持和风险防范作用，依照《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《公司会计制度》、《会计人员基本工作规范》以及国家其她关于法律、法规，并结合××××股份有限公司（如下简称“公司”）经营特点，特制定本制度。
总则
目的
本规定所称财务管理和会计内部控制是指公司为保证公司依法运作、会计信息精确、及时、可靠及公司财产安全，对财务活动发生建立恰当管理和控制环节。涉及组织机构与人员、职责划分、财务活动控制、信息与报告以及内部审计等。
合用范畴
本规定合用于公司总部。下属子公司可参照制度符合本公司经营特点财务制度，并报总部财务部备案。
管理和控制原则
恰当性原则
完整性原则
弹性原则
成本效益原则
服务经营原则
组织机构和人员
组织构造
公司设独立财务部，由XX直接负责，向XX报告工作。负责制定公司财务战略规划、制定公司财务与会计有关制度、协调和解决总部经济业务和指引下属公司开展财务工作。
财务职责与权限
依照公司发展战略制定并实行财务发展战略规划
制定并实行财务与会计各类制度和实行细则
组织实行全面预算管理
进行资金募集、资本运作和资金寻常管理
进行成本费用等财务状况预测、控制、分析和绩效考核，提供决策支持
组织总部与分子公司纳税谋划，减少税务成本
持续优化财务运作流程，不断提高运作效率
参加重大经营决策
参加经营活动，为业务部门或子公司提供财务支持
财务人员
财务人员业务素质和职业道德规定
财务人员不相容岗位分离
财务人员工作交接
会计业务控制
货币资金控制
货币资金涉及公司在经营活动中所保有钞票货币、银行存款和各种有价证券。
收款控制
支付控制
银行帐户管理
票据管理
有价证券管理
短期闲置资金投资
资金预算和筹划
小金库问题
……
销售和应收账款控制
客户信用管理
销售折扣与折让
销售价格管理
合同执行管理
应收账款账龄分析
坏账准备计提
……
采购与应付账款控制
集中采购
供应商管理
合同评审
合同签定
合同执行
成本控制
付款控制
……
筹资与投资控制
筹资与投资可行性分析
筹集资金控制
投资控制
……
资产控制
存货
固定资产
无形资产
其她资产
……
基建工程核算控制
基建预算
基建决算
基建预决算审计
工程管理
……
其她会计控制
费用控制
薪资与绩效控制
股本与股利分派
……
其她经济业务控制
对外拆借和担保控制
普通不向外单位或非控股单位提供拆借和担保
业务担保或控股子公司担保需进行担保前调查
担保金额报总裁办公会议批准
签定反担保或抵押合同
担保合同跟踪与续签
信息与报告
信息系统管理
会计信息管理
会计报告
会计管理
会计档案管理
附则
内部控制评估与审计
批准和修改
公司可依照详细业务需要，以制度为原则制定分制度或实行细则
本规定由财务部解释，自发布之日起施行。
××××股份有限公司
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