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工程决算审计实施方案

一、总则

（一）审计目标

本工程决算审计旨在通过独立、客观、公正的审计监督，全面核实工程项目的实际造价，确认其是否真实、合法、合规，是否符合工程建设管理的相关规定及合同约定。通过审计，揭示工程建设过程中存在的问题，分析原因，提出改进建议，以促进建设单位规范管理、节约建设资金、提高投资效益，并为后续类似工程提供借鉴。

（二）审计依据

审计工作将严格遵循国家及地方现行的法律法规、财经纪律、工程建设标准规范，以及与项目相关的立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、施工图、招投标文件、中标通知书、施工合同、补充协议、现场签证、设计变更、工程结算资料、财务会计资料等。所有审计判断与结论均建立在充分、可靠的审计证据之上。

（三）审计范围

本次审计范围涵盖该工程项目从立项至竣工决算编制完成的全过程经济活动。具体包括项目前期准备阶段的各项审批手续、招投标情况、合同签订与履行；项目实施阶段的工程进度、质量控制、资金支付、设计变更与现场签证的真实性及合理性；以及竣工决算编制的完整性、准确性和合规性。审计内容将延伸至与工程决算相关的财务收支、资产管理等方面。

（四）审计原则

审计工作将恪守独立、客观、公正、保密的原则。审计人员将以事实为依据，以法律为准绳，不受任何单位和个人的非法干预。在审计过程中，将保持应有的职业谨慎，对审计发现的问题进行客观评价，确保审计结果的真实性和公正性，并对审计过程中知悉的商业秘密和工作秘密严格保密。

二、审计组织与职责

（一）审计组织架构

为确保本次审计工作的顺利开展，将成立专项审计工作组。工作组由审计组长、主审及若干审计人员组成，必要时可根据项目特点聘请工程造价、工程技术等领域的外部专家提供专业支持。审计组将在授权范围内独立开展工作，并对审计结果负责。

（二）审计人员职责

1.审计组长：全面负责审计项目的组织、协调与管理工作，制定审计工作计划，分配审计任务，审核审计工作底稿及审计报告，对审计质量和审计风险承担主要责任，保持与建设单位及相关各方的沟通。

2.主审：协助审计组长开展工作，具体负责审计方案的细化实施，指导审计人员的工作，复核审计证据和工作底稿，汇总审计发现，参与审计报告的撰写。

3.审计人员：根据审计分工，具体实施审计程序，收集、整理、分析审计证据，编制审计工作底稿，提出初步审计意见，协助主审完成相关审计任务。

4.外部专家：根据审计组的要求，提供专业技术咨询和评审意见，协助解决审计过程中遇到的专业性难题。

三、审计内容与重点

（一）竣工决算报表的审计

重点审查竣工决算报表的完整性、真实性和准确性。包括审查报表的编制依据是否充分，编制方法是否符合规定，各项数据是否准确无误，报表间的勾稽关系是否清晰、合理，是否全面反映了工程项目的财务状况和投资成果。

（二）工程建设程序执行情况审计

核查工程项目从立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工许可、竣工验收等各环节的审批手续是否齐全、合规，程序是否完整，是否存在未批先建、违规审批等问题。

（三）工程合同管理审计

审查各类工程合同（包括施工合同、勘察设计合同、监理合同、设备采购合同等）的签订、履行、变更、终止等环节的合规性与真实性。重点关注合同条款的合理性，特别是关于工程价款、结算方式、工期、质量标准、违约责任等关键条款的执行情况，以及合同外工程、变更签证的确认是否符合合同约定和相关规定。

（四）工程造价审计

此为审计核心内容。

1.工程量核实：依据竣工图、现场签证、设计变更及相关规范，对工程量的计算与确认进行详细核查，确保工程量真实、准确，无多计、少计、重复计取现象。

2.工程计价审查：审查定额套用是否准确，取费标准是否合规，材料价格、人工单价、机械台班单价的确定是否合理，是否与市场行情及合同约定相符。对于采用清单计价的项目，审查清单项目的综合单价组成与调整是否符合规定。

3.设计变更与现场签证审计：重点审查设计变更的必要性、合规性，变更手续是否完备，变更费用的计算是否准确；现场签证的真实性、合理性、及时性，签证内容是否明确，计量是否准确，是否有相关各方的有效签字确认。

4.各项费用计取审计：审查管理费、利润、规费、税金等各项费用的计取基数、费率是否符合规定和合同要求。

（五）工程财务收支审计

审查工程项目资金的来源、到位情况，以及资金使用的合规性、真实性和效益性。重点关注工程款的支付是否符合合同约定和工程进度，有无超付、欠付工程款情况；各项费用支出是否真实、合法，有无挤占、挪用、浪费建设资金等问题；工程物资的采购、保管、使用和处置是否规范。

（六）工程质量管理与安全文明施工审计

核查工程质量是否达到设计要求和国家现行施工质量验收规范标准，质量监督手续是否完备，工程资料是否齐全真实；安全文明施工措施是否