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税务师模拟冲刺真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，境内投资收益10万元，境外投资收益15万元。该企业应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.某企业2023年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.基本建设贷款利息

C.捐赠支出

D.研发费用

3.某企业2023年度发生的下列收入中，应计入应纳税所得额的是哪项？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.无息贷款收入

4.某企业2023年度购进设备100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年度应计提的折旧额是多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

5.某企业2023年度发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

6.某企业2023年度境内所得为200万元，境外所得为100万元，已缴纳境外所得税30万元。该企业应缴纳的企业所得税税额是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

7.某企业2023年度发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.基本建设贷款利息

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

8.某企业2023年度发生的下列收入中，应计入应纳税所得额的是哪项？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.无息贷款收入

9.某企业2023年度购进设备100万元，预计使用年限为5年，采用加速折旧法计提折旧。该企业2023年度应计提的折旧额是多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

10.某企业2023年度发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.税收滞纳金

12.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.外国企业

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.国债利息收入免征企业所得税

B.境内投资收益减半征收企业所得税

C.研发费用加计扣除

D.外商投资企业税收优惠

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.会计利润

B.应纳税所得额

C.税收滞纳金

D.税前扣除项目

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，具体计算公式为：_。

17.企业所得税的税率一般为_，但根据不同情况，可能适用不同的税率。

18.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是_。

19.企业所得税的计税依据是_，它是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是_。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得收入的个人。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向关联方支付的管理费用。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业因自然灾害遭受重大损失，其损失可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与企业的会计年度不一