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税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的基本条件？()

A.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为

B.年应税销售额超过500万元

C.纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿，并能够准确计算和提供生产经营收入、成本、费用等会计核算资料

D.能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告，并按照规定报送有关税务资料

2.企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售计征增值税的是以下哪一项？()

A.自产产品用于职工福利，不视同销售，不计征增值税

B.自产产品用于职工福利，视同销售，按照同类产品对外销售价格计征增值税

C.自产产品用于职工福利，视同销售，按照成本价计征增值税

D.自产产品用于职工福利，视同销售，按照进项税额转出计算增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.工资、薪金支出

C.研发费用

D.广告费用

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税的超额累进税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.出租无形资产

7.下列哪项不属于增值税的进项税额抵扣范围？()

A.购进原材料发生的增值税进项税额

B.购进固定资产发生的增值税进项税额

C.购进小规模纳税人提供的服务发生的增值税进项税额

D.购进免税货物发生的增值税进项税额

8.企业所得税的计税依据是以下哪一项？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.会计利润

D.纳税所得额

9.个人所得税的申报方式不包括以下哪一项？()

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按次申报

10.下列哪项不属于增值税专用发票的使用范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额超过500万元

B.能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告

C.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为

D.纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.广告费用

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.以下哪些属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或者投资者

D.将外购的货物用于销售

15.以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情形？()

A.购进货物用于简易计税方法计税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于集体福利或者个人消费

D.购进货物用于投资、分配给股东或者投资者

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时使用的专用发票。

20.税务师是指经全国统一考试合格，取得执业资格证书，从事涉税专业服务的专业技术人员。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，两种方法的税率相