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税务咨询师专业水平考试指导书

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为12万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

2.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，其预扣预缴应纳税所得额的计算中，稿酬所得按（）。

A.70%计入

B.80%计入

C.50%计入

D.100%计入

3.某公司2023年度会计利润为200万元，经核查，存在以下事项：公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）；广告费支出80万元（不超过当年销售收入60%的部分可扣除）。该公司2023年度应纳税所得额为（）。

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

4.企业购置用于环境保护的专用设备，投资额为50万元，可按（）的金额税前扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.100%

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额为（）。

A.收入总额减除成本、费用及允许扣除的项目后的余额

B.收入总额减除成本、费用后的余额

C.收入总额全额

D.收入总额减除基本减除费用后的余额

6.某房地产企业2023年度预售商品房收入80亿元，当期实际缴纳土地增值税5亿元。2024年该企业转让剩余商品房，取得收入40亿元，且土地增值税清算时评估增值20%。该企业2024年应补缴土地增值税（）。

A.5亿元

B.10亿元

C.15亿元

D.20亿元

7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，但最高不得超过（）。

A.当期应纳税所得额的50%

B.当期销售收入总额的50%

C.当期应纳税所得额的60%

D.当期销售收入总额的60%

8.个人所得税的非居民个人，其在中国境内工作期间取得工资薪金所得，应按（）方式纳税。

A.全年综合计税

B.分月预扣预缴

C.分次预扣预缴

D.年终汇算清缴

9.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

10.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。其税率为（）。

A.3%~5%

B.5%~10%

C.3%~10%

D.5%~12%

二、多项选择题（共5题，每题3分，计15分）

1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

2.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

3.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.办公费

C.业务招待费

D.资产折旧

4.土地增值税的清算程序包括（）。

A.准备清算资料

B.计算增值额及税额

C.提交清算申请

D.缴纳税款及滞纳金

5.个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的构成包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）

2.个人所得税的非居民个人，其在中国境内工作期间取得的红利所得，免征个人所得税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

4.契税的纳税人是在土地、房屋权属转移时承受的单位和个人，而非转让方。（）

5.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的60%。（）

6.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出需合并计算，且每年最高扣除8万元。（）

7.土地增值税的纳税人应在转让房地产后90日内办理清算手续。（）

8.增值税小规模纳税人发生的进项税额，不得抵扣销项税额。（）

9.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额为收入总额减除成本、费用及允许扣除的项目后的余额。（）

10.企业所得税法规定，企业发生的利息费用，只要与生产经营活动有关，即可全额税前扣除。（）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别。

2.个人所得税专项附加扣除的享受条件及申报流程是什么？

3.土地增值税的清算程序有哪些主要步骤？

五、计算题（共2题，每题