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非营利组织财务管理制度参考模板

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本组织的财务行为，加强财务管理，保障资金安全与有效使用，提高资金使用效益，确保组织各项活动的顺利开展，促进组织健康、持续、稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和本组织章程，结合本组织实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于本组织（以下简称“组织”）的所有财务活动，包括资金的筹集、管理、使用、核算、监督等。组织所属的各部门、分支机构及开展的各项业务活动，均须遵守本制度。

第三条基本原则

（一）合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，接受政府有关部门的监督。

（二）非营利性原则：组织的所有财务活动应以实现组织宗旨为目标，不得从事营利性经营活动，资金使用应符合公益属性。

（三）真实性与完整性原则：财务信息必须真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。

（四）预算控制原则：各项收支活动应纳入预算管理，严格执行预算。

（五）专款专用原则：对于限定用途的资金，必须严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。

（六）节约高效原则：厉行节约，反对浪费，努力提高资金使用效益。

（七）制衡性原则：建立健全内部控制机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第四条财务管理目标

（一）保证组织资金的安全、完整和有效运行。

（二）规范财务行为，提高财务管理水平。

（三）为组织决策提供真实、可靠的财务信息。

（四）确保组织各项活动的财务合规性。

第二章财务管理组织架构与职责

第五条决策机构

组织的最高权力机构（如理事会/常务理事会）是财务工作的最终决策机构，其财务管理职责主要包括：

（一）审议并批准组织的年度财务预算、决算报告。

（二）审议并批准组织的重大投融资计划。

（三）审议并批准组织的财务管理制度。

（四）监督组织财务管理制度的执行情况。

（五）审议并批准组织的年度审计报告。

第六条管理层

组织的负责人（如秘书长/理事长）是财务管理工作的直接领导者，对组织的财务工作负领导责任，其职责主要包括：

（一）组织实施理事会/常务理事会批准的财务预算和财务管理制度。

（二）组织编制年度财务预算、决算方案，并提交理事会/常务理事会审议。

（三）组织制定内部财务管理细则和操作规程。

（四）审批组织的重大支出项目（根据授权）。

（五）确保组织财务活动的合规性和资金安全。

（六）向理事会/常务理事会报告财务工作情况。

第七条财务部门/专职财务人员

组织应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责组织的日常财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：

（一）具体编制组织年度财务预算草案，执行已批准的预算。

（二）负责组织各项收入的核算、管理与监督。

（三）负责组织各项支出的审核、核算与支付。

（四）负责组织资产的核算与管理，确保资产安全完整。

（五）按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，编制财务会计报告。

（六）建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案，并负责保管。

（七）进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议。

（八）协助开展内部审计和接受外部审计。

（九）办理其他与财务管理相关的工作。

第八条各部门职责

组织各部门应遵守本组织的财务管理制度，配合财务部门做好相关工作，主要包括：

（一）根据工作需要，提出本部门的预算申请。

（二）按照预算控制本部门的支出，对发生的经济业务进行初步审核。

（三）配合财务部门进行资产清查、财务检查等工作。

（四）提供本部门业务活动相关的财务信息。

第三章预算管理

第九条预算编制原则

（一）统筹兼顾、保证重点：根据组织年度工作计划和发展目标，合理安排各项收支，优先保障核心业务和重点项目的资金需求。

（二）量入为出、收支平衡：预算收入应积极稳妥，预算支出应勤俭节约，确保年度收支总体平衡，不得编制赤字预算（特殊情况除外，并需有明确的弥补方案）。

（三）科学合理、真实准确：预算编制应基于充分的依据和合理的测算，力求数据真实、准确。

（四）全员参与、分级负责：预算编制应充分征求各部门意见，明确各部门的预算责任。

第十条预算编制范围

组织的所有收入和支出均应纳入预算管理。预算包括收入预算和支出预算。

（一）收入预算：包括捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、其他收入等。

（二）支出预算：包括人员费用、公用费用、项目支出、筹资费用、管理费用、其他费用等。

第十一条预算编制流程

（一）财务部门根据组织年度发展规划和理事会要求，提出预算编制大纲和具体要求。

（二）各部门根据预算编制大纲和本部门工作计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。

（三）财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总、平衡，编制组织年度财务预算草案。

（四）预算草案经管理层审核后，提交理事会/常务理事