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财务人员应聘测试题附答案

一、专业知识测试

（请将正确答案填写在括号内，每题3分，共30分）

1.某公司2023年12月购入一台生产设备，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%。若采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。

A.120B.114C.96D.80

2.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认的表述中，错误的是（）。

A.客户取得相关商品控制权时确认收入

B.合同中存在重大融资成分的，应按现销价格确定交易价格

C.附有销售退回条款的，应仅确认预计不会退回部分的收入

D.售后回购业务中，若回购价格低于原售价，应视为租赁交易

3.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税收入45万元（适用3%征收率），提供服务取得含税收入18万元（适用3%征收率），则其应缴纳增值税（）万元。（注：2024年小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税）

A.1.89B.1.5C.0D.1.23

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.按工资薪金总额8%计提的职工教育经费（未超过限额）

C.直接向受灾地区的捐赠

D.当年发生的业务招待费（实际发生额60万元，当年销售收入5000万元）

5.下列关于现金流量表编制的表述中，正确的是（）。

A.支付的在建工程人员工资属于经营活动现金流出

B.收到的增值税出口退税属于投资活动现金流入

C.分期付款购入固定资产支付的款项属于筹资活动现金流出

D.处置子公司收到的现金净额属于经营活动现金流入

6.某企业2023年末应收账款余额为800万元，坏账准备贷方余额为5万元；2024年实际发生坏账损失10万元，年末应收账款余额为1200万元，坏账准备计提比例为5‰。则2024年末应计提坏账准备（）万元。

A.6B.11C.1D.16

7.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于控制活动要素的是（）。

A.不相容职务分离控制

B.预算控制

C.运营分析控制

D.信息与沟通

8.某公司2024年目标净利润为300万元，所得税税率25%，固定成本总额为200万元，变动成本率为60%，则其保本销售额为（）万元。

A.500B.800C.1000D.1200

9.下列关于可转换公司债券会计处理的表述中，正确的是（）。

A.发行时，应将全部发行价款确认为负债

B.转换为股份时，应将应付债券账面价值与股本的差额计入资本公积

C.未转换股份前，利息费用按票面利率计算

D.发行费用应全部计入当期损益

10.某企业2023年存货周转天数为60天，应收账款周转天数为45天，应付账款周转天数为30天，则其现金周转期为（）天。

A.75B.135C.45D.90

二、实务操作测试

（请根据业务资料完成相关账务处理或计算，共40分）

【资料一】甲公司为增值税一般纳税人（适用税率13%），2024年5月发生以下经济业务：

（1）5月2日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，材料已验收入库，款项尚未支付。

（2）5月8日，销售A产品给乙公司，合同约定不含税售价300万元，成本220万元。乙公司已验收货物并取得增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定乙公司若在10日内付款可享受2%现金折扣（计算现金折扣时不考虑增值税）。

（3）5月15日，乙公司支付上述货款，享受现金折扣。

（4）5月20日，因管理不善导致一批原材料被盗，该批材料成本为10万元（购入时进项税额已抵扣）。

（5）5月31日，计提本月短期借款利息5万元（按季支付）。

要求：根据上述业务编制会计分录（单位：万元）。

【资料二】丙公司2023年度利润表列示利润总额为500万元，经税务核查发现以下调整事项：

（1）全年实际发生业务招待费60万元，当年销售收入为5000万元；

（2）全年计提坏账准备20万元（年末应收账款余额1000万元，税法允许按0.5%计提）；

（3）取得国债利息收入15万元；

（4）通过公益性社会组织捐赠80万元（当年会计利润12%以内部分准予扣除）。

要求：计算丙公司2023年应纳税所得额及应纳企业所得税额（税率25%）。

三、案例分析题

（请结合准则和实务经验分析，共20分）

【案例一】丁公司为上市公司，2024年1月与