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税务师税法二模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月31日前申报

B.每年6月30日前申报

C.每年12月31日前申报

D.每年3月31日前申报

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.销售古旧图书

D.提供教育培训服务

4.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.一正一副，内容分别为：发票联和记账联

B.一正二副，内容分别为：发票联、抵扣联和记账联

C.一正三副，内容分别为：发票联、抵扣联和存根联

D.一正四副，内容分别为：发票联、抵扣联、存根联和记账联

5.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%的累进税率

B.5%至35%的累进税率

C.5%至45%的累进税率

D.3%至35%的累进税率

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用、税金和损失后的余额

D.利润总额

7.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的次月

D.销售货物或者提供应税劳务的次季度

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供生活服务

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.提供国际运输服务

D.提供医疗服务

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内未注册但实际管理机构在中国境内的企业

C.中国居民个人

D.非居民个人

12.增值税的税率有哪些？()

A.6%的税率

B.9%的税率

C.13%的税率

D.16%的税率

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

14.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

15.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次申报纳税

D.按季度申报纳税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

17.企业所得税的计税依据是企业的

18.增值税专用发票的基本联次至少包括

19.个人所得税的税率按照累进税率分为

20.增值税的纳税期限一般为

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，无需缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联由购货方用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的年度申报期限是每年的6月30日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.个人所得税有哪些征收方式？

29.什么是增值税的进项税额？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师税法二模拟题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，出口货物通常可以享受免税或退税政策。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的年度申报期限为每年6月30日前。

3.【答案】D

【解析】提供教育培训服务不属于增值税的免税项目，