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税务师-税法一考试历年参考题库含答案解析(5套)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？()

A.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务

B.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

C.向其他单位或者个人销售货物或者提供应税劳务，但购买方不属于增值税纳税人

D.向其他单位或者个人销售货物或者提供应税劳务，但取得增值税专用发票

2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产处置收入

D.捐赠收入

3.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人

C.不在中国境内有住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.以下哪种行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

6.以下哪种收入不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.捐赠收入

7.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

8.以下哪种行为不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将自产、委托加工或购进的货物用于投资

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.五年

B.八年

C.十年

D.无限期

10.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产的农产品

B.邮政业服务

C.基础设施建设服务

D.销售货物用于基本建设

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.资源综合利用优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

E.非居民企业优惠政策

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.增值税专用发票的开具条件有哪些？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售的货物或提供的劳务属于增值税应税范围

D.发票所列货物或劳务的金额准确无误

E.发票所列货物或劳务已实际交付

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.投资损失

E.折旧费用

三、填空题(共5题)

16.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人是指年应税销售额超过__万元的小规模纳税人。

17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率和__级超额累进税率。

18.企业所得税的纳税期限为__个月，企业应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补。

19.增值税专用发票的联次为__联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

20.企业所得税的亏损弥补期限为__年，纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在企业所得税申报期内一次性扣除。()

A.正确