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税务师之税法一模考模拟试题(全优)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于直接税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.法人和其他组织

C.国有企业

D.外资企业

3.增值税的税率有哪些？()

A.3%，6%，9%，13%

B.3%，6%，10%，16%

C.3%，5%，7%，11%

D.3%，5%，8%，12%

4.下列哪项不属于财产税？()

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.印花税

5.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

6.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.采购额

C.成本

D.利润

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.中外合资企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

8.消费税的征税范围包括哪些？()

A.卷烟、白酒、化妆品

B.食品、饮料、烟草

C.汽车轮胎、摩托车、电池

D.电子产品、家具、建材

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋价值

B.房屋面积

C.房屋租金

D.房屋产权

10.下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人应当向哪些税务机关申报纳税？()

A.居住地税务机关

B.注册地税务机关

C.经营地税务机关

D.主管税务机关

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.下列哪些行为属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.个人转让自用住房

15.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按公历年度计算

B.按会计年度计算

C.按自然年度计算

D.按企业自行确定的年度计算

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档，其中最高档的税率为______。

17.企业所得税的纳税义务人包括______和其他取得收入的组织。

18.个人所得税的征收范围包括______、劳务报酬所得、稿酬所得等。

19.房产税的征税对象是______及其附属设施的价值。

20.企业所得税的纳税年度按照______计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在取得所得的次月15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.房产税的征收标准是按照房屋的面积计算的。()

A.正确B.错误

25.资源税的纳税人包括在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的计税方法。

27.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

28.阐述个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.描述房产税的征收特点和征收范围。

30.说明资源税的税收优惠政策有哪些？

税务师之税法一模考模拟试题(全优)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税是直接对个人所得征收的税，属于直接税。增值税、消费税和营业税属于间接税。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织，不包括个人。

3.【答案】A

【解析】我国增值税的税率包括3%，6%，9%，13%，分别适用于不同类型的应税货物和劳务。

4.【答案】D

【解析】印花税属于行为税，是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税，不属于财产税。

5.【答案】D

【解析】个人所