2025年cfe考试题库及答案.docxVIP

2025年CFE考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下哪种行为不属于欺诈三角理论中的压力因素？()

A.高额债务

B.赌博成瘾

C.工作晋升机会少

D.对公司不满

答案：D

解析：欺诈三角理论中的压力因素通常是指促使欺诈者产生欺诈动机的经济或其他方面的压力。高额债务会给个人带来经济压力，可能促使其进行欺诈行为来获取资金偿债；赌博成瘾会导致个人有持续的资金需求，从而可能引发欺诈；工作晋升机会少可能使员工为了获得更好的经济回报或职业地位而采取欺诈手段。而对公司不满属于态度或合理化因素，并非压力因素。

2.在调查财务报表欺诈时，以下哪个比率的异常变动最可能暗示虚构收入？()

A.毛利率

B.资产负债率

C.流动比率

D.存货周转率

答案：A

解析：毛利率是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比。如果企业虚构收入，而成本相对真实，那么毛利率会出现异常升高。资产负债率反映的是企业的长期偿债能力，与虚构收入关系不大；流动比率衡量的是企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，和虚构收入并无直接关联；存货周转率主要体现企业存货管理水平和销售效率，与虚构收入的直接联系不紧密。

3.以下哪种调查方法最适合用于收集证人的口头陈述？()

A.问卷调查

B.面谈

C.数据分析

D.观察

答案：B

解析：面谈是直接与证人进行面对面交流，能够收集到证人的口头陈述，并且可以根据证人的回答进一步追问，获取更详细准确的信息。问卷调查主要是通过书面形式收集信息，难以获取口头陈述；数据分析侧重于对数据的处理和分析，并非用于收集口头陈述；观察主要是对行为、现象等进行直接观察，也不能有效收集证人的口头陈述。

4.当怀疑员工存在回扣欺诈时，首先应该审查的是()。

A.员工的个人银行账户交易记录

B.公司的采购合同和发票

C.员工的考勤记录

D.公司的销售数据

答案：B

解析：回扣欺诈通常与采购环节相关，供应商可能会通过给予采购人员回扣来获取业务。审查公司的采购合同和发票可以查看采购价格是否合理、交易是否真实等，从中发现可能存在回扣欺诈的线索。员工的个人银行账户交易记录虽然可能会发现回扣的资金往来，但这是比较深入的调查手段，不是首先应该审查的；员工的考勤记录与回扣欺诈无关；公司的销售数据主要反映销售业务情况，和采购回扣欺诈没有直接联系。

5.以下哪项不属于电子证据的特点？()

A.易修改性

B.稳定性

C.无形性

D.海量性

答案：B

解析：电子证据具有易修改性，因为电子数据可以很容易地被篡改、删除等；具有无形性，它是以电子形式存在，不像传统证据有具体的物理形态；还具有海量性，随着信息技术的发展，电子数据的存储量巨大。而电子证据并不具有稳定性，它容易受到各种因素的影响，如硬件故障、软件错误、网络攻击等，导致数据丢失或损坏。

6.在调查商业贿赂案件时，以下哪个部门的配合最为关键？()

A.人力资源部门

B.财务部门

C.法务部门

D.市场营销部门

答案：C

解析：法务部门在调查商业贿赂案件中起着关键作用。商业贿赂涉及到法律问题，法务部门具有专业的法律知识和经验，能够确保调查过程合法合规，在收集证据、处理法律文件、应对可能的法律诉讼等方面提供专业支持。人力资源部门主要负责人员管理和人力资源相关事务；财务部门主要处理财务数据和资金管理；市场营销部门主要关注市场推广和销售业务，它们在调查商业贿赂案件中的作用相对次要。

7.以下哪种情况最可能导致内部控制失效？()

A.内部控制制度未及时更新

B.员工培训不足

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.内部审计人员数量不足

答案：C

解析：管理层凌驾于内部控制之上是内部控制失效的最严重情况。管理层拥有较高的权力，如果他们不遵守内部控制制度，绕过或破坏内部控制流程，那么内部控制就无法发挥应有的作用。内部控制制度未及时更新可能会导致制度与实际业务不匹配，但不一定会直接导致内部控制失效；员工培训不足可能会影响员工对内部控制制度的执行效果，但可以通过加强培训来改善；内部审计人员数量不足可能会影响内部审计的效率和范围，但也可以通过合理调配资源等方式来缓解。

8.在调查欺诈案件时，对于匿名举报信的处理方式应该是()。

A.直接忽略

B.立即展开全面调查

C.先对举报内容进行初步核实

D.将举报信公开，让大家讨论

答案：C

解析：对于匿名举报信，不能直接忽略，因为可能其中包含有价值的欺诈线索；也不能立即展开全面调查，因为匿名举报的真实性和可靠性不确定，全面调查会耗费大量的人力、物力和时间。应该先对举报内容进行初步核实，通过收集相关信息、分析线索等方式判断举报的可信度，再决定是否进一步深入调查。将举报信公开让大家讨论是不合适的