2009年注会新制度《税法》试题及答案.docxVIP

2009年注会新制度《税法》试题及答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.某增值税一般纳税人2009年3月将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该批货物成本为80万元，成本利润率为10%，无同类产品市场销售价格。则该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.13.6

B.14.96

C.15.3

D.16.2

2.2009年5月，某白酒生产企业销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.34万元（约定3个月后返还）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.10.2

B.12.5

C.11.2

D.13.4

3.某建筑公司2009年6月承包一项建筑工程，总价款1200万元，其中将部分工程分包给另一施工企业，分包款200万元。该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

A.30

B.36

C.24

D.40

4.2009年某居民企业实现会计利润300万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元（转让收入150万元，相关成本70万元）。该企业当年应纳企业所得税为（）万元。

A.67.5

B.75

C.62.5

D.55

5.中国公民张某2009年12月取得工资收入5000元（已扣除“三险一金”），当月取得全年一次性奖金36000元。张某当月应纳个人所得税为（）元。

A.5275

B.5625

C.6025

D.5975

6.2009年7月，某房地产开发企业转让一栋新建商品房，取得收入8000万元，已知该企业为取得土地使用权支付地价款及相关费用1500万元，房地产开发成本2500万元，开发费用中利息支出200万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按地价款和开发成本之和的5%计算。该企业应纳土地增值税为（）万元（速算扣除系数5%）。

A.1125

B.1200

C.1050

D.975

7.某企业2009年签订一份货物运输合同，注明运费金额40万元（含装卸费5万元），保险费3万元。该合同应纳印花税为（）元。

A.200

B.175

C.185

D.215

8.某企业2009年拥有原值为500万元的房产（当地政府规定房产税减除比例为30%），其中200万元房产自7月1日起出租给另一企业使用，月租金1万元。该企业2009年应纳房产税为（）万元。

A.4.2

B.3.99

C.4.62

D.3.78

9.2009年9月，某公司进口一批货物，成交价格为300万元（折合人民币），运抵我国境内输入地点起卸前的运费20万元，保险费5万元。已知该货物关税税率为10%。该公司应纳关税为（）万元。

A.30

B.32.5

C.35

D.37.5

10.某油田2009年10月开采原油10万吨，其中销售8万吨，用于加热、修井的原油0.5万吨，待售1.5万吨。已知该油田原油资源税税率为8元/吨。该油田当月应纳资源税为（）万元。

A.80

B.64

C.76

D.56

二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将委托加工货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

2.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节双重征收消费税

C.白酒在生产环节征收消费税

D.钻石及钻石饰品在进口环节征收消费税

3.下列项目中，属于营业税“服务业”税目征收范围的有（）。

A.旅游公司提供的导游服务

B.广告公司提供的广告代理服务

C.搬家公司提供的货物运输服务

D.酒店提供的住宿服务

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.企业之间支付的管理费

D.未经核定的准备金支出

5.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.年终加