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税法政策素养题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
答案：D
2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？
A.国有企业
B.集体企业
C.外商独资企业
D.个人独资企业
答案：D
3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项是划分标准？
A.企业规模
B.年应税销售额
C.企业性质
D.财务状况
答案：B
4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
答案：A
5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项适用比例税率？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.继承所得
答案：C
6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，其减按后的税率是多少？
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
答案：C
7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点是多少？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：A
8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？
A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额
B.全年工资收入减除专项扣除后的余额
C.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额
D.全年工资收入减除基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除后的余额
答案：D
9.根据我国税法规定，企业所得税的纳税人发生亏损，可以如何处理？
A.免征企业所得税
B.减半征收企业所得税
C.结转以后年度弥补
D.不予弥补
答案：C
10.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票，但下列哪一项不可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.转让无形资产
D.出口货物
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
答案：ABC
2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？
A.国有企业
B.集体企业
C.外商独资企业
D.个人独资企业
答案：ABC
3.下列哪些是增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个人独资企业
D.外商独资企业
答案：AB
4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率有哪些？
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
答案：AB
5.下列哪些适用比例税率？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.继承所得
答案：CD
6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，其减按后的税率有哪些？
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
答案：BCD
7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点有哪些？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：AB
8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？
A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额
B.全年工资收入减除专项扣除后的余额
C.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额
D.全年工资收入减除基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除后的余额
答案：CD
9.根据我国税法规定，企业所得税的纳税人发生亏损，可以如何处理？
A.免征企业所得税
B.减半征收企业所得税
C.结转以后年度弥补
D.不予弥补
答案：CD
10.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票，但下列哪些不可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.转让无形资产
D.出口货物
答案：D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，工资薪金所得适用比例税率。
答案：错误
2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
答案：正确
3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准是年应税销售额。
答案：正确
4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是6%。
答案：正确
5.下列适用比例税率：财产租赁所得。
答案：正确
6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优
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