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全过程跟踪审计实施工方案

服务内容项现在期开工前审计，施工期审计（施工招标、协议签定已经结束）、完工结算审计和财务决算审计全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持和服务。

二、开工前审计

开工前审计是指对项目程序正当合规性、投资概算真实合理性进行审计。关键包含下列内容：

（1）年度建设计划和项目进度计划。

（2）扩大初步设计依据和设计方案论证、总概算编制、审批等情况。

（3）计划许可审批手续等情况。

（4）建设资金起源和落实情况。

（5）施工图纸设计面积和装修标准及相关部门审批情况。

（6）招标投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况。

（7）招标工程标底和工程量计价清单。

（8）施工协议签订情况。

（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况。

（10）和建设项目立项相关其它情况。

三、施工期间审计

1.1、对业主、施工单位、监理单位各项内控制度提出合理化提议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

1.2、检验该项目相关单位和部门协议推行情况，检验有没有违法转包、分包现象，关键检验：①工程进度。②协议实质条款内容发生变更时有没有立即签署补充协议。③有没有违法转包、分包现象，检验施工单位是否和协议单位一致。

1.3、检验项目概算实施情况。

1.4、主动配合业主，控制、优化工程变更，依据工程用途及市场行情，提出建设性优化方案。常常深入施工现场，掌握工程进展及变更落实情况，为正确计量掌握真实资料。检验工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、立即、完整、真实。参与工程造价控制相关会议，参与工地监理例会，提出合理化提议，并搜集整理相关会议统计。适时对施工现场进行查勘，核实相关设计变更及签证，立即了解工程情况并进行必需拍照、摄像，留取证据，确保计量正确和审核完整真实。

1.5、做好隐蔽工程查看和验收，包含造价增减，要做到图片、文字资料齐全，立即办理确定手续并存档。

1.6、参与特殊材料、设备定价工作，并提出合理化提议。

1.7、负责对施工单位上报已完成工作量月报进行审核，并提供当月应付工程进度款提议书；为业主单位提供可靠付款依据，杜绝工程款超付现象。

1.8、根据协议约定，对索赔项目进行审核，合理正当确实定工程投资。多种确定资料立即办理，预防索赔事件发生。现场资料日清月结，为工程月报编制及工程现场动态成本控制分析提供正确数据。

1.9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计程序、内容及要求，最大程度地达成控制工程投资目标。

1.10、立即核定工程结算，提供完整结算汇报。

2、关键方法工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、改变最多阶段。为此我们将从以下多个方面进行审计和控制：

2.1、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评定，对于其中不合理内容提出参考意见。

2.2对施工组织设计进行评定对其中关键施工方案进行经济分析，查看有没有因施工组织问题而增加工程造价内容，并对部分施工进度、工艺、方案提出合理化提议，深入优化施工组织设计。

2.3工程进度款支付控制依据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，帮助业主审核工程进度款并进行签证，立即向业主汇报项目标资金使用情况）。

3.工程设计变更审计和控制

3.1、对拟进行工程设计变更进行计量和评定，分析拟进行设计变更对造价影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理变更方案，并测算出设计变更可能造成费用上增减。关键有以下多个情况：A．对于确属原设计不能确保质量、设计遗漏和错误和和现场不符、无法施工非改不可，应按设计变更程序进行。B．对于变更要求可能在技术经济上是合理，也应进行全方面评定，将变更以后产生效益和现场变更引发施工单位索赔所产生损失加以比较，提出合理化提议。C．分析工程变更引发造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

3.2、和业主和监理单位亲密合作，尽可能降低设计变更发生，确需在施工中发生变更，也要在施工之前变更，以避免索赔事件发生。

3.3、对设计变更进行现场监督和重大事项统计，并简明载明变更产生原因、背景、变更产生时间，参与人、工程部位、提出单位等。为完工结算提供详实可靠资料。

3.4、对设计变更实施过程进行跟踪，关键跟踪以下三点：①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容费用。②、若发生拆除，已拆除材料、设备或已加工好但未安装成品、半成品则要提请业主注意回收。③、尤其要提请业主注意，