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2025年税务系统考试（面试）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在个人所得税专项附加扣除中，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月定额扣除的标准是多少？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

2、下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人转让著作权

C.一般纳税人销售自建不动产

D.残疾人个人提供应税服务

3、企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.企业所得税税款

C.依法缴纳的财产保险费

D.符合规定的研发费用

4、纳税人未按期办理纳税申报和报送资料，税务机关可依法采取的措施是？

A.直接冻结银行账户

B.责令限期改正并处罚款

C.立即启动刑事追责

D.吊销营业执照

5、下列关于税收保全措施的表述，正确的是？

A.可以查封纳税人所有生活必需品

B.仅适用于逾期未缴纳税款的情形

C.需经县以上税务局（分局）局长批准

D.可不经通知直接扣押商品

6、纳税人取得综合所得，办理汇算清缴的期限是次年？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.1月1日至6月30日

D.4月1日至7月31日

7、下列纳税人中，适用简易计税方法的是？

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

B.小规模纳税人提供加工修理修配劳务

C.一般纳税人跨县提供建筑服务

D.以上均可

8、税务机关对纳税人实施税务检查时，下列做法正确的是？

A.可在任何时间进入纳税人住所检查

B.出示税务检查证和通知书

C.无需记录检查情况

D.可单人执法

9、企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除比例最高为？

A.10%

B.12%

C.15%

D.全额扣除

10、下列情形中，应视同销售货物缴纳增值税的是？

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于连续生产

C.将购进货物用于简易计税项目

D.将自产货物用于对外投资

11、根据我国现行增值税政策，下列哪类纳税人适用简易计税方法？

A．年应税销售额超过500万元的一般纳税人

B．提供金融服务的小规模纳税人

C．销售不动产的小规模纳税人

D．从事劳务派遣服务并选择差额纳税的一般纳税人

12、税务行政处罚决定书送达后，当事人逾期不履行的，税务机关可依法采取的强制执行措施是？

A．冻结纳税人银行存款

B．责令提供纳税担保

C．加处罚款

D．阻止出境

13、下列情形中，属于税务机关可以核定应纳税额的情形是？

A．纳税人依法设置账簿但未及时申报

B．纳税人擅自销毁账簿

C．纳税人按期进行纳税申报

D．纳税人申请延期申报

14、纳税人对税务机关作出的下列行为不服，必须先申请行政复议的是？

A．罚款决定

B．税收保全措施

C．确认纳税主体

D．阻止出境决定

15、下列关于居民个人综合所得的说法，正确的是？

A．包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费

B．不包括年终奖

C．按月计算应纳税额

D．适用5%—35%的超额累进税率

16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内完成当期企业所得税汇算清缴？

A．15日

B．30日

C．60日

D．90日

17、下列哪项不属于税务机关的税务检查权？

A．检查纳税人的账簿、记账凭证

B．责成纳税人提供与纳税有关的资料

C．对纳税人法定代表人进行拘传

D．到车站检查有关运输货物的单据

18、纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的，最高可处以多少罚款？

A．1000元以下

B．2000元以下

C．1万元以上5万元以下

D．5万元以上10万元以下

19、下列关于留抵退税政策的表述，正确的是？

A．所有行业小规模纳税人均可申请

B．仅限于先进制造业企业

C．需连续六个月增量留抵税额大于零

D．需纳税信用等级为A级或B级

20、下列行为中，属于虚开发票的是？

A．发票内容与实际交易一致

B．为他人开具与实际经营业务不符的发票

C．丢失发票后及时报告

D．使用合法取得的发票

21、在个人所得税专项附加扣除中，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月可扣除的标准金额是？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

22、下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B