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2025年招标师供应链金融在招标采购中的税务处理与风险专题试卷及解析1

2025年招标师供应链金融在招标采购中的税务处理与风险

专题试卷及解析

2025年招标师供应链金融在招标采购中的税务处理与风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在供应链金融业务中，招标采购方作为核心企业，为供应商提供融资担保时，其

增值税处理正确的是？

A、按贷款服务缴纳增值税

B、按直接收费金融服务缴纳增值税

C、不征收增值税

D、按经纪代理服务缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。核心企业为供应商提供融资担保属于非经营活动，不征收

增值税。知识点：增值税征税范围界定。易错点：容易将担保服务与金融服务混淆，误

选A或B。

2、招标采购中采用保理融资方式时，供应商转让应收账款的税务处理原则是？

A、按金融商品转让缴纳增值税

B、按销售服务缴纳增值税

C、不征收增值税

D、按贷款服务缴纳增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。应收账款转让属于金融商品转让，应按差额缴纳增值税。知

识点：金融商品转让税务处理。易错点：容易与一般货物销售混淆，误选B。

3、供应链金融中，票据贴现业务的增值税税率是？

A、6%

B、9%

C、13%

D、0%

【答案】A

【解析】正确答案是A。票据贴现属于金融服务贷款服务，适用6%增值税税率。知

识点：增值税税率适用。易错点：容易与运输服务(9%)或货物销售(13%)混淆。

4、招标采购中，供应商通过供应链金融平台获得融资时，其利息支出的企业所得

税处理是？

A、全额税前扣除

B、不得税前扣除

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C、按比例扣除

D、需资本化处理

【答案】A

【解析】正确答案是A。符合规定的利息支出可以在企业所得税前全额扣除。知识

点：企业所得税税前扣除。易错点：容易混淆资本化与费用化处理。

5、在反向保理业务中，核心企业确认应付账款的税务处理正确的是？

A、按视同销售处理

B、正常确认负债，无特殊税务处理

C、按金融工具核算

D、需缴纳印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。反向保理中核心企业按正常应付账款处理，无特殊税务规

定。知识点：应付账款税务处理。易错点：容易过度解读特殊业务模式。

6、供应链金融中，电子商业汇票的印花税处理是？

A、按票面金额万分之五贴花

B、按票面金额万分之三贴花

C、不征收印花税

D、按融资额贴花

【答案】C

【解析】正确答案是C。电子商业汇票暂不征收印花税。知识点：印花税优惠政策。

易错点：容易与纸质票据混淆。

7、招标采购中，供应商通过存货质押融资时，质押环节的税务处理是？

A、按视同销售缴纳增值税

B、不征收增值税

C、按转让财产缴纳所得税

D、需缴纳契税

【答案】B

【解析】正确答案是B。存货质押不发生所有权转移，不征收增值税。知识点：增

值税征税范围。易错点：容易混淆质押与转让。

8、供应链金融中，保理商收取的手续费适用的增值税税目是？

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、经纪代理服务

D、鉴证咨询服务

【答案】B

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【解析】正确答案是B。保理手续费属于直接收费金融服务。知识点：增值税税目

适用。易错点：容易与经纪代理服务混淆。

9、招标采购中，核心企业为供应商提供信用增级服务的税务处理是？

A、按担保服务缴纳增值税

B、按咨询服务业缴纳增值税

C、不征收增值税

D、按金融服务缴纳增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A