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智能审计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.智能审计系统中，用于识别非结构化数据（如扫描件、手写凭证）中关键信息的核心技术是：

A.自然语言处理（NLP）

B.光学字符识别（OCR）

C.机器学习（ML）

D.区块链（Blockchain）

2.在智能审计的数据预处理阶段，针对“同一客户在不同系统中存在‘张三’‘张叁’‘张先生’三种写法”的问题，应优先采用的处理方法是：

A.数据去重

B.数据标准化

C.数据清洗

D.数据集成

3.某审计机构使用RPA（机器人流程自动化）处理银行对账单与企业日记账的核对，其核心优势在于：

A.替代人工完成复杂判断

B.24小时不间断执行规则化操作

C.自动修正数据错误

D.提供审计调整分录

4.基于机器学习的异常交易检测模型中，若训练数据集中“正常交易”占比99%，“异常交易”占比1%，可能导致的主要问题是：

A.模型过拟合

B.模型欠拟合

C.类别不平衡

D.特征冗余

5.根据《数据安全法》与《个人信息保护法》，智能审计过程中处理客户个人信息时，审计机构无需履行的义务是：

A.告知信息处理的目的、方式和范围

B.获得客户的明确同意（法律另有规定除外）

C.对敏感信息进行加密存储

D.向监管部门报备所有处理的个人信息

6.智能审计中“审计知识图谱”的构建逻辑是：

A.以会计科目为节点，以交易金额为边

B.以经济业务实体（如客户、供应商）为节点，以业务关系为边

C.以审计程序为节点，以执行顺序为边

D.以财务报表项目为节点，以勾稽关系为边

7.某企业智能审计系统在分析采购循环时，发现“某供应商连续3个月采购单价较市场均价高20%，且该供应商与采购经理存在关联关系”，这一分析主要应用了：

A.趋势分析

B.关联分析

C.聚类分析

D.回归分析

8.区块链技术在智能审计中的典型应用场景是：

A.替代传统审计证据

B.确保电子数据的不可篡改与可追溯

C.自动提供审计工作底稿

D.预测企业未来财务业绩

9.智能审计中“审计机器人”与“传统审计软件”的本质区别是：

A.具备自主学习能力

B.支持多源数据接入

C.可执行标准化流程

D.输出可视化报告

10.在智能审计风险评估阶段，针对“系统依赖风险”（如过度依赖AI模型结论），最有效的控制措施是：

A.增加人工复核关键节点

B.更新审计软件版本

C.扩大数据采集范围

D.提高模型训练数据量

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）

11.智能审计中“数据治理”的主要内容包括：

A.数据质量控制（完整性、准确性）

B.数据存储架构设计（本地/云端）

C.数据访问权限管理

D.数据生命周期管理（采集、使用、归档、销毁）

12.机器学习模型在智能审计中的局限性包括：

A.模型“黑箱”特性导致解释性不足

B.依赖历史数据，难以识别新型舞弊

C.对非结构化数据处理能力弱

D.需持续优化以适应企业业务变化

13.根据《审计准则第X号——智能审计应用》，审计人员在使用AI工具时应关注的重点包括：

A.AI工具的开发背景与验证记录

B.工具输出结果的可追溯性

C.工具对审计判断的替代程度

D.工具运行所需的硬件环境

14.智能审计中“异常交易预警”的触发逻辑可能基于：

A.交易金额超过历史均值3倍

B.交易对手为新注册且无经营记录的企业

C.交易时间为非工作日23:00-次日5:00

D.交易科目与业务类型不匹配（如“管理费用”中出现大额设备采购）

15.区块链技术与智能审计结合的潜在价值包括：

A.简化跨机构数据共享的信任成本

B.实时监控交易流程，缩短审计周期

C.自动验证电子合同的真实性

D.完全替代传统函证程序

三、简答题（每题8分，共40分）

16.简述智能审计中“数据湖”与“数据仓库”的区别，并说明审计场景下选择“数据湖”的优势。

17.列举智能审计中常用的三种数据分析方法（如关联分析、聚类分析等），并分别说明其在审计中的具体应用场景。

18.说明机器学习模型在审计异常检测中的训练流程（需包含数据准备、特征工程、模型选择、验证评估等关键步骤）。

19.结合《个人信息保护法》，分析智能审计中处理客户个人信息时需注意的合规要点（至