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机器人税务题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税，增值税是典型的流转税，对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收。企业所得税是对企业所得征收，房产税是对房产征收，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，均不属于流转税。

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，不同行业可能有特殊规定，但一般情况是3%。13%、9%、6%是一般纳税人适用的增值税税率。

3.企业所得税的税率一般是（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率是25%。符合条件的小型微利企业适用20%的税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率等。

4.下列属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：A

解析：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。变卖、拍卖纳税人财产以及扣缴税款属于税收强制执行措施。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

6.下列不属于税务登记内容的是（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报

答案：D

解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，不属于税务登记内容。

7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣的期限是（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.认证通过的当月

答案：D

解析：增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

8.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的上妆油

D.演员化妆用的眉笔

答案：D

解析：消费税“化妆品”税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。眉笔属于化妆品税目征收范围。

9.下列关于发票的说法，正确的是（）。

A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

B.发票可以转借、转让

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

答案：CD

解析：发票不得跨省、自治区、直辖市使用，也不得转借、转让。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

10.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）。

A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人抗税的

C.纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的

D.纳税人转移应税收入的

答案：A

解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。纳税人抗税的，税务机关应依法追究其刑事责任；纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的，税务机关可以采取税收保全措施；纳税人转移应税收入的，税务机关应进行相应管理和处理