2025 年高职会计电算化（税务筹划）试题及答案.docVIP

2025年高职会计电算化（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.少缴纳税款

D.合理避税

2.以下哪种行为不属于税务筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.故意隐瞒收入

C.合理安排成本费用

D.选择合适的会计核算方法

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售电子出版物

D.销售农机零部件

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于消费税应税消费品的是（）

A.高档西服

B.电动汽车

C.实木地板

D.高档护肤类化妆品

6.税务筹划的首要原则是（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.筹划性原则

D.综合性原则

7.小规模纳税人销售货物适用的征收率一般为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

9.以下哪种情况可以开具增值税专用发票（）

A.向消费者个人销售货物

B.销售免税货物

C.小规模纳税人销售货物

D.一般纳税人销售货物给一般纳税人

10.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税务筹划的特点包括（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

E.专业性

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

E.定期定额征收方法

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

4.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

E.税收抵免

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

E.批发环节

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打√或×）

1.税务筹划就是偷税漏税。（）

2.企业可以随意选择会计核算方法进行税务筹划。（）

3.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税预缴时可以不考虑税收优惠政策。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务筹划方案一旦确定就不能更改。（）

7.个人独资企业不需要缴纳企业所得税。（）

8.企业发生的业务招待费都可以在企业所得税前全额扣除。（）

9.增值税一般纳税人购进固定资产取得的进项税额可以抵扣。（）

10.税收筹划可以不考虑企业的整体战略。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答问题）

1.简述税务筹划的合法性原则及其内涵。

2.请说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？请举例说明。

五、案例分析题（总共2题，每题15分，请结合案例进行分析解答）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。该企业2024年12月发生以下业务：销售产品一批，不含税销售额为500万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元。已知该企业当月无其他业务，计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并分析该企业在增值税税务筹划方面可以采取哪些措施。

2.某企业2024年度实现会计利润1000万元。经税务机关检查，发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费50万元，当年销售收入8000万元；（2）企业通过民政部门向贫困地区捐赠150万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额，并分析该企业在企业所得税纳税调整方面存在的问题及改进措施。

答案

1.单项选择题答案

1.B2.B3.D4.C5.D6.A7.B8.B9.D10.B

2.多项选择题答案

1.ABCDE2.AB3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE

3.判断题答案

1.×2.×3.×