2025 年高职会计（税务筹划）试题及答案.docVIP

2025年高职会计（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？

A.利用税收优惠政策

B.虚构交易以减少纳税

C.合理安排经营活动

D.选择合适的会计核算方法

2.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.下列关于税务筹划的目标，说法错误的是（）。

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.不考虑风险

D.合法合规

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

6.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行税务筹划？

A.企业处于税收优惠期

B.企业盈利稳定

C.企业前期盈利少

D.企业固定资产价值低

7.消费税的计税依据不包括（）。

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.在税务筹划中，利用转让定价的主要目的是（）。

A.提高企业知名度

B.降低集团整体税负

C.增加企业利润

D.减少关联交易

10.以下不属于税务筹划风险的是（）。

A.政策风险

B.操作风险

C.市场风险

D.道德风险

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.税务筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.整体性原则

E.及时性原则

2.企业所得税的税收优惠形式有（）。

A.免税收入

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

E.税额抵免

3.增值税的纳税期限可以是（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

E.1个月

4.以下哪些属于消费税的征税范围（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

E.电脑

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）

1.税务筹划就是偷税漏税，只要能少交税就行。（）

2.企业可以随意选择会计核算方法进行税务筹划。（）

3.税收优惠政策是国家给予纳税人的一种奖励，企业应积极利用。（）

4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

5.企业所得税预缴时可以不考虑税收优惠政策。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

8.税务筹划方案一旦确定就不能更改。（）

9.利用税收洼地进行税务筹划是合法合规的。（）

10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）

1.请简述税务筹划的概念及意义。

2.企业所得税汇算清缴时，哪些项目需要进行纳税调整？请举例说明。

3.增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务处理上有哪些不同？

五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，回答相关问题）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年发生以下业务：销售产品取得不含税收入1000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。当年发生广告费150万元，业务招待费20万元。已知该企业当年销售（营业）收入为1000万元，企业所得税税率25%。

要求：计算该企业当年应缴纳的增值税、企业所得税，并分析该企业在税务处理上是否存在可优化的地方。

2.某个人2024年每月工资收入为15000元，每月专项扣除2000元，专项附加扣除3000元。另外，该个人在2024年取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入10000元。

要求：计算该个人2024年应缴纳的个人所得税。

答案：

一、单项选择题

1.B

2.C

3.A

4.C

5.B

6.C

7.D

8.B

9.B

10.C

二、