资金审批管理新规制度.docVIP

资金审批及管理要求

为理顺工作程序，提升工作效率，明确权责关系，有效使用资金，特对企业资金使用审批及管理做出以下要求：

一、资金审批权限：

1、采购资金审批权限：

（1）、企业通常性材料采购，由需货单位向物资采购中心报送《采购申请单》，物资采购中心经核实、询价后填具《付款申请单》，并提供相关协议及业务洽谈卡，经分企业或厂第一责任人签字、采购中心主任（或被授权人）签字后，报财务部主任审核签字同意，董事长审批（或委托人审批）后，出纳才给予办理付款；单笔采购金额在30000元以上还须董事长审批，财务中心主任审核后方可办理付款。若董事长外出，由需款单位打电话请示其同意后可先行办款，事后补办签字手续。

（2）、企业对外支付单位价值在10000元以上固定资产款项，须报董事长同意，财务中心主任审核。10000元以下固定资产款项，由董事长授权审批，财务中心主任审核后付款。

（3）、标准费用内办公用具（低耗品）采购付款：购置时应遵照采购员询价（洽谈卡）→会计核价→采购经理审核→采购员借支、采购→入库验收→填写报帐单（采购经理或授权内勤审核）→财务报帐程序，以次充好照价赔偿，反对浪费。办公用具标准上应定点采购，签署定点采购协议（附价格表），价格及质量控制按《物资采购中心目标责任书》中相关条款实施。

2、标准费用内借支审批权限：

（1）、各部门、各科室职员出差或其它因公借款，单笔或累计借支金额在5000元以下由部门经理、财务副总审批，财务部主任审核后才能付款，5000元以上必需经董事长审批，财务部主任审核后才能付款。

（2）、各科室经理、各车间主任、各部门主任借款，必需经董事长审批，财务中心主任审核后才能付款。

3、标准费用外借支审批权限：

（1）、各科室经理、各车间主任、各部门主任超出标准费用外借款，必需由第一责任人以书面汇报形式说明情况，经董事长审批、财务中心主任审核后才能借支付款。

（2）、各科室经理、各车间主任、各部门主任依据市场订单长久增加而需增加设备，应造好采购设备数量清单、设备单价和金额，经生产设备主管签字，董事长审批，财务部主任审核后才能付款采购。采购中心询价监督。

（3）、在建基建工程付款，首先由工程总监开具结算单并附有结算或付款工程具体说明，董事长审批，财务部主任审核后才能付款，工程完工结算时，必需由财务部主管负责按协议是否有违约事项和平时借支等审核汇总金额无误差后签字认可，董事长才能审批付款。

4、食堂付款审批：

食堂收支帐平时由财务部管理，负责审核、监督食堂收支，在保障职员利益前提下须确保收支平衡。食堂采购资金支付，由后勤主管填写借条，经主管会计审核后先从企业借支。

5、费用报销审批权限：

费用实施预算管理，预算（标准）内费用经单位（部门）第一责任人审批、主管会计审核后给予报销；预算外费用从严管理，必需以书面汇报形式报董事长认真审核同意后，报财务中心主任审核后给予报销。

6、职员工资结算：

职员工资按月发放到工资卡。

自动离职人员办妥离职手续后，结算单交到主管会计处，待发放工资时从工资卡上领取，不予当场结算现金。

企业解聘人员办妥工作移交手续后，由主管会计核实应发工资并在结算单上签字后，被解聘人员可当场结算工资。

二、资金调度程序：

1、企业内部资金调剂，必需取得调出资金部门第一责任人同意，并在确保调出部门生产经营能连续正常开展，且在资金临时有余情况下，财务部有权依据需要进行调度。

2、由需款部门主管填写资金调度审批单（付款申请单），报财务部主任签字，单笔调度金额在50000元以上，由财务部主任签字，董事长审批后才能办理。

3、如有紧急情况不能事先取得付款审批单，财务部主任经请示董事长同意后可办理付款，事后补办签字手续。

三、资金支付程序：

1、经办人申请。

2、部门责任人审批。

3、财务主管审核。

4、限额以上或超出标准费用外，董事长审批。

5、填制会计凭证，付款。

四、资金管理：

1、企业资金筹措、调度由财务副总负责，出纳须立即向董事长、财务部主任汇报资金收支及应收帐款回款情况，报送资金日（周）报表。资金周报表须注明资金去向单位、用途、金额、可用余额、下周资金收支预算、急缓真实情况等。

2、现金开支范围应遵守国家相关政策、法规。

3、现金出纳负责现金具体收付工作，负责登记现金日志帐；银行出纳负责银行存款具体收付工作，保管多种支票和有价证券，负责登记银行存款日志帐，负责将职员工资表及相关资料立即、正确地送交银行。每日现金和银行存款收支须在当日填制会计凭证，日清月结。

4、非出纳人员不得经手现金收支，特殊情况下会计代收货款应立即交出纳保管。

5、库存现金额度，以可支付企业2～3天零星开支为限，不超出50000元。多出现金应立即存银行，保险柜内只存放零钞。出纳存取大额现金时，必需请求加派企业保安随行或安排专车