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审计经理（运营）岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.运营审计的主要目的是评价企业运营的______。（效率、效果和经济性）

2.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、______、信息与沟通、内部监督。（控制活动）

3.审计证据的特性包括充分性和______。（适当性）

4.常见的运营风险有市场风险、______、财务风险等。（操作风险）

5.审计计划分为总体审计策略和______。（具体审计计划）

6.审计工作底稿应当记录审计人员执行的______和获取的审计证据。（审计程序）

7.成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现______。（有效控制）

8.数据分析在运营审计中可用于发现______。（异常数据和潜在问题）

9.运营审计范围涵盖企业的各项______。（业务活动）

10.风险评估的步骤包括风险识别、风险分析和______。（风险应对）

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.运营审计重点关注的是（）

A.财务报表的准确性B.企业运营流程的有效性C.合规性D.内部控制的设计

（答案：B）

2.以下不属于内部控制目标的是（）

A.保证经营活动合法合规B.提高员工福利待遇C.资产安全D.财务报告及相关信息真实完整

（答案：B）

3.审计证据中证明力最强的是（）

A.被审计单位提供的资料B.审计人员亲自获取的证据C.口头证据D.环境证据

（答案：B）

4.审计人员在进行审计时首先开展的工作是（）

A.实施审计程序B.编制审计报告C.制定审计计划D.出具审计意见

（答案：C）

5.运营审计中不常用的审计方法是（）

A.观察法B.函证法C.重新计算法D.风险评估法

（答案：C）

6.控制活动不包括以下哪项（）

A.授权审批B.职责分离C.人员招聘D.预算控制

（答案：C）

7.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层B.审计业务委托人C.社会公众D.监管部门

（答案：B）

8.对企业运营流程进行分析的目的是（）

A.发现流程中的浪费和低效率B.增加流程步骤C.提高流程成本D.减少流程产出

（答案：A）

9.以下哪种情况表明内部控制存在重大缺陷（）

A.个别员工未遵守操作流程B.控制环境薄弱C.存在少量数据错误D.偶尔未执行审批程序

（答案：B）

10.运营审计报告中应明确指出（）

A.企业的战略规划B.审计发现的问题和改进建议C.员工绩效情况D.市场竞争态势

（答案：B）

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.运营审计的内容包括（）

A.业务流程审计B.资源利用审计C.信息系统审计D.合规性审计

（答案：ABCD）

2.内部控制的局限性有（）

A.人员串通舞弊B.管理层凌驾于控制之上C.成本效益限制D.控制环境变化

（答案：ABCD）

3.审计证据的获取方法有（）

A.检查B.观察C.询问D.函证

（答案：ABCD）

4.运营风险识别的方法包括（）

A.流程图法B.头脑风暴法C.风险矩阵法D.问卷调查法

（答案：ABD）

5.审计计划的内容有（）

A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排

（答案：ABCD）

6.以下属于控制活动的有（）

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.绩效考评控制

（答案：ABCD）

7.审计工作底稿的作用有（）

A.提供审计证据B.便于审计质量控制C.为后续审计提供参考D.记录审计过程

（答案：ABCD）

8.运营审计报告的要素包括（）

A.标题B.收件人C.审计意见D.审计发现和建议

（答案：ABCD）

9.数据分析在运营审计中的应用场景有（）

A.发现异常交易B.评估绩效指标C.识别潜在风险D.验证内部控制有效性

（答案：ABCD）

10.企业运营流程优化的原则有（）

A.消除浪费B.提高效率C.以客户为中心D.降低成本

（答案：ABCD）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.运营审计只关注企业的运营效率，不关注效果。（×）

2.内部控制一旦建立就无需更新。（×）

3.审计证据越多，审计质量就越高。（×）

4.审计计划制定后不能进行修改。（×）

5.控制活动是内部控制的核心要素。（√）

6.运营审计报告无需向被审计单位反馈。（×）

7.风险评估只需要识别风险，不需要评估风险的影响程度。（×）

8.审计工作底稿可以随意丢弃。（×）

9.数据分析能够完全替代传统审计方法。（×）

10.企业运营流程优化一定能带来成本降低。（×）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述运营审计的主要作用。

答案：运营审计有助于评估企业运营流程的效率、效果和经济性。通过审计能发现运营中的问题与不足，如流程繁琐、资源浪费等，进而提出改进建议，优化流程，提高企业运营效率。同时，可检查企业是否遵循相关法规和内部政策，保障