税务风险等级管理制度.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强税务风险管理，提高税收征管质量，保障国家税收安全，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称税务风险，是指由于税务管理不善、税收政策执行不到位、纳税人行为不规范等因素，可能导致税款流失、税收收入减少、税收秩序混乱等不良后果的风险。

第三条税务风险等级管理制度旨在通过建立健全的风险识别、评估、监控和应对机制，实现税务风险的动态管理，确保税收征管工作的规范化、科学化和精细化。

第四条本制度适用于各级税务机关及其工作人员，以及依法接受税务管理的纳税人。

第二章税务风险识别

第五条税务风险识别应当遵循以下原则：

1.全面性原则：全面识别税务风险，包括政策风险、管理风险、操作风险、道德风险等。

2.动态性原则：根据税收政策和税收环境的变化，及时更新和调整税务风险识别内容。

3.实用性原则：以实际工作需要为导向，确保税务风险识别的有效性和实用性。

第六条税务风险识别的主要内容包括：

1.税收政策风险：包括税收政策不明确、税收优惠政策执行不规范、税收政策变动风险等。

2.管理风险：包括税收征管制度不完善、税收征管流程不规范、税收征管手段落后等。

3.操作风险：包括税务工作人员操作失误、纳税人申报错误、税收信息处理错误等。

4.道德风险：包括税务工作人员廉洁自律问题、纳税人逃税、骗税等。

第七条税务风险识别的方法：

1.文件审查法：通过审查税务文件、政策、制度等，发现潜在风险。

2.案例分析法：通过分析典型案例，总结经验教训，识别风险。

3.调查分析法：通过问卷调查、访谈等方式，了解纳税人需求，识别风险。

4.数据分析法：通过分析税收数据、纳税人申报数据等，识别风险。

第三章税务风险评估

第八条税务风险评估应当遵循以下原则：

1.客观性原则：评估过程应当客观公正，避免主观臆断。

2.全面性原则：评估内容应当全面，涵盖税务风险的各个方面。

3.动态性原则：评估结果应当根据实际情况动态调整。

第九条税务风险评估的主要内容包括：

1.风险发生的可能性：根据历史数据和现实情况，评估风险发生的概率。

2.风险影响程度：评估风险对税收收入、税收秩序、纳税人权益等方面的影响程度。

3.风险可控性：评估风险是否可以通过采取措施进行控制。

第十条税务风险评估的方法：

1.专家评估法：邀请相关领域的专家对税务风险进行评估。

2.概率评估法：根据历史数据和现实情况，运用概率论和数理统计方法进行评估。

3.成本效益分析法：评估风险控制措施的成本与收益，选择最优方案。

第四章税务风险监控

第十一条税务风险监控应当遵循以下原则：

1.及时性原则：及时发现税务风险，防止风险扩大。

2.针对性原则：针对不同风险类型，采取有针对性的监控措施。

3.动态性原则：根据风险变化，及时调整监控措施。

第十二条税务风险监控的主要内容包括：

1.风险预警：建立风险预警机制，对潜在风险进行预警。

2.风险跟踪：对已识别的风险进行跟踪，了解风险变化情况。

3.风险应对：根据风险监控结果，采取相应的应对措施。

第十三条税务风险监控的方法：

1.定期检查法：定期对税收征管工作进行检查，发现风险。

2.专项检查法：针对特定风险类型，开展专项检查。

3.信息化监控法：利用信息技术手段，对税收征管过程进行实时监控。

第五章税务风险应对

第十四条税务风险应对应当遵循以下原则：

1.预防为主原则：在风险发生前采取措施，防止风险发生。

2.综合治理原则：采取多种措施，综合应对税务风险。

3.依法行政原则：在应对税务风险时，依法行使职权。

第十五条税务风险应对的主要内容包括：

1.政策调整：根据风险评估结果，调整税收政策，降低风险。

2.管理改进：完善税收征管制度，优化税收征管流程，提高税收征管水平。

3.应急预案：制定应急预案，应对突发事件。

4.惩戒措施：对违规行为进行惩戒，维护税收秩序。

第十六条税务风险应对的方法：

1.法律法规调整法：通过修订法律法规，降低风险。

2.税收征管手段改进法：改进税收征管手段，提高征管效率。

3.信息化手段应用法：利用信息技术手段，提高风险应对能力。

4.惩戒教育法：对违规行为进行惩戒，加强宣传教育。

第六章责任与考核

第十七条各级税务机关及其工作人员应当认真履行税务风险管理职责，确保本制度的有效实施。

第十八条税务风险管理纳入税务机关工作人员绩效考核体系，考核结果作为评优评先、职务晋升的重要依据。

第十九条税务风险管理责任人应当对税务风险管理工作的实施情况负责，对风险发生的直接责任和间接责任进行追究。

第七章