我国的增值税税率.pptVIP

*第二节契税法一、契税的纳税主体与征税对象（一）纳税人契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。（二）征税对象1.国有土地使用权出让。2.土地使用权转让。3.房屋的买卖、赠与或交换。*第五节企业所得税法规定的税收优惠四、加计扣除支出、减计收入1.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。2.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。所谓减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。前述所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。*第五节企业所得税法规定的税收优惠五、抵扣应纳税所得额抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。*第五节企业所得税法规定的税收优惠六、缩短折旧年限或加速固定资产折旧根据有关规定，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%；?双倍余额递减法?年数总和法*第五节企业所得税法规定的税收优惠七、税额抵免企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。八、专项优惠政策九、过渡性税收优惠*第六节企业所得税法规定的纳税管理一、企业所得税的纳税时间企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。*第六节企业所得税法规定的纳税管理二、企业所得税的纳税地点1.企业所得税的纳税地点2.汇总纳税三、企业所得税的纳税期限*第七节企业所得税特别纳税调整制度一、独立交易原则1.关联方2.独立交易原则3.税务机关调整应纳税所得额的合理方法及调整期限4.成本分摊协议*第七节企业所得税特别纳税调整制度二、预约定价安排三、核定应纳税所得额四、防范避税地避税五、防范资本弱化六、一般反避税条款七、补征税款加收利息*第八节企业所得税的申报与缴纳制度一、源泉扣缴的情形非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其应纳的所得额，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得额，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。*第八节企业所得税的申报与缴纳制度二、未扣缴应扣缴税款的处理三、扣缴税款的解缴*问题与思考一、思考题1.居民纳税人的判断标准如何界定?2.如何区别不征税收入和免税收入?3.如何理解一般反避税条款的性质和作用?4.预约定价安排有哪些主要的作用?5.如何理解企业所得税法中的汇总纳税制度?*问题与思考二、练习题1.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?（）A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受*问题与思考二、练习题2.居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款的罚息B.企业内营业机构之间支付的租金C.未能形成无形资产的研究开发费用D.以经营租赁方式租入固定资产的租金*问题与思考二、练习题3.某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律