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2025年财税技能大赛题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.2025年某科技型中小企业发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用400万元。根据最新税收政策，该企业可享受的研发费用加计扣除金额为（）。

A.800万元

B.900万元

C.1000万元

D.1200万元

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价500万元，安装服务不含税收入80万元（合同未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司3月销项税额为（）。

A.75.4万元

B.76.4万元

C.78.4万元

D.80.4万元

3.2025年居民个人王某取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已预缴个税3000元），稿酬收入3万元（已预缴个税2000元），专项附加扣除4万元（子女教育、房贷利息）。王某2025年综合所得应补（退）个人所得税为（）。（综合所得年税率：不超过3.6万元部分3%，3.6万-14.4万部分10%，速算扣除数2520）

A.补税2800元

B.退税1200元

C.补税4200元

D.退税800元

4.某制造业企业2025年1月购入一台价值800万元的生产设备（税法规定最低折旧年限10年），选择适用“新购进设备一次性税前扣除”政策。该设备会计上按直线法计提折旧（预计净残值率5%），则2025年企业所得税汇算清缴时应纳税所得额调整金额为（）。

A.调减760万元

B.调减720万元

C.调增760万元

D.调增720万元

5.2025年乙公司因合同纠纷被法院判决支付违约金50万元，同时因延迟缴税被税务机关加收滞纳金10万元。根据企业所得税法，允许税前扣除的金额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.50万元

D.60万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列关于2025年增值税加计抵减政策的表述中，正确的有（）。

A.生活性服务业纳税人加计抵减比例为10%

B.生产性服务业纳税人加计抵减比例为5%

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可结转以后年度使用

D.出口货物对应的进项税额不得计提加计抵减额

2.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A.符合条件的扶贫捐赠支出

B.不超过工资薪金总额8%的职工教育经费

C.按规定缴纳的财产保险费

D.向关联方借款的利息支出（利率不超过金融企业同期同类贷款利率）

3.个人所得税专项附加扣除中，关于“大病医疗”的表述正确的有（）。

A.扣除主体为纳税人本人或其配偶

B.扣除限额为年度自付部分超过1.5万元的部分，最多8万元

C.需提供医保部门出具的年度费用清单

D.可在预扣预缴时扣除

4.下列情形中，属于虚开增值税专用发票的有（）。

A.甲公司为乙公司开具发票，但甲乙之间无真实交易

B.丙公司为丁公司开具发票，交易真实但发票金额虚增

C.戊公司让己公司为自己开具与实际经营业务不符的发票

D.庚公司销售货物后，应客户要求将发票开具给第三方辛公司（与庚公司无交易）

5.税务机关在大数据税务监管中，常用的风险分析指标包括（）。

A.增值税税负率偏离度

B.成本费用率异常增长

C.发票开具与取得的地域集中度

D.企业社保缴纳人数与个税申报人数差异

三、判断题（每题1分，共10题）

1.2025年小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，可免征增值税，但开具增值税专用发票的部分不得免税。（）

2.企业将自产货物用于职工福利，会计上应确认收入，增值税需视同销售，企业所得税也需视同销售。（）

3.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

4.纳税人因计算错误未缴或少缴税款，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金；特殊情况可延长至5年。（）

5.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法的，可按取得的全部价款和价外费用扣除受让土地时向政府支付的土地价款后的余额计算销项税额。（）

四、计算题（每题10分，共3题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：

（1）销售自产A产品，开具增值税专用发票注明金额300万元，另收取包装费11.3万元（含税）；

（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元，其中20%用于集