第6章税收征管法律制度.pptVIP

;本章考情分析;最近3年题型题量分析;考点;考点;第一节税收征收管理概述;2.纳税人的权利（P218）

;【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

A．要求税务机关对纳税人情况保密

B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼;第二节税务管理;2．税务登记证件（P222）

（1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题）（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

①开立银行账户；

②领购发票

（2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：

①申请减税、免税、退税；

②申请办理延期申报、延期缴纳税款；

③申请开具外出经营活动税收管理证明；

④办理停业、歇业。;【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。

A．开立银行账户B．申请办理延期申报、延期缴纳税款

C．领购发票D．申请减税、免税、退税;纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料（P224）：

①工商营业执照或其他核准执业证件；

②有关合同、章程、协议书；

③组织机构统一代码证书；

④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

（2）变更税务登记（P227）

①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。;（3）停业、复业登记（P229）

实行定期定额征收方式的个体工商户需??停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过1年。

（4）注销税务登记（P230）

①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。

【解释】开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。

②纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

③纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。;【例题1·判断题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）;二、账簿、凭证管理（★★★）;【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A．自领取营业执照之日起15日内

B．自领取营业执照之日起30日内

C．自申请营业执照之日起45日内

D．自申请营业执照之日起60日内;【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A．自领取营业执照之日起30日

B．自领取税务登记证件之日起30日

C．自领取营业执照之日起15日

D．自领取税务登记证件之日起15日;三、发票管理（★★★）;【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。（2007年）

A．税务登记证件B．经办人身份证明

C．工商营业执照D．财务印章或发票专用章印模;2．发票的开具（P241）;3．发票的保管（P242）;4．发票的检查（P242）;【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。（2006年）

A．调出发票查验

B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料