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[企业名称]内部审计制度（范本）

前言

为全面贯彻落实国家关于加强国有企业内部审计工作的相关要求，进一步健全和完善[企业名称]（以下简称“公司”）内部治理结构，强化内部监督与风险防控机制，提升经营管理水平和资源使用效益，保障公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在明确内部审计的职责、权限、范围、程序及相关要求，确保内部审计工作的独立性、客观性、公正性和有效性，为公司的持续健康发展提供坚实保障。

第一章总则

第一条制定依据与目的

本制度根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国有企业内部审计管理办法》等国家有关法律法规、监管要求以及公司章程，并结合公司实际经营管理需要制定。其目的在于规范内部审计行为，明确内部审计责任，提升内部审计质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管控和价值提升中的关键作用。

第二条定义与适用范围

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及人员依据国家法律法规、公司规章制度和公认的审计准则，对公司及所属单位（包括各级全资、控股子公司及具有实际控制权的其他单位）的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、合规经营以及公司内部管理的有效性、效率性和效益性进行的独立监督和评价活动。

本制度适用于公司总部及所属各级单位的内部审计工作。公司所属单位可参照本制度，结合自身特点制定相应的内部审计实施细则，并报公司内部审计机构备案。

第三条审计工作基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和审计人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门、人员的非法干涉，确保审计结论的客观公正。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，以证据为依据，实事求是地进行审计评价和报告，不偏不倚，不受个人情感和主观意愿影响。

（三）公正性原则：审计行为和审计结果应公平、合理，符合法律法规和公司制度规定，保护被审计单位和相关人员的合法权益。

（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息及审计工作信息予以严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

（五）专业性原则：审计人员应具备必要的专业胜任能力，运用专业的审计方法和技术，确保审计工作质量。

第二章内部审计机构与职责权限

第四条内部审计机构设置

公司设立独立的内部审计机构（可称为“审计部”或其他规范名称），作为公司内部审计工作的归口管理部门。内部审计机构直接隶属于公司董事会（或其下设的审计委员会），接受董事会（或审计委员会）的领导和监督，并向其报告工作。公司应为内部审计机构配备与其承担的审计任务相适应的专职审计人员和必要的工作条件。

第五条内部审计机构主要职责

内部审计机构履行以下主要职责：

（一）组织制定和完善公司内部审计规章制度、审计工作规划和年度审计计划，并组织实施。

（二）对公司及所属单位的财务收支、预算执行、财务报告的真实性、准确性、完整性进行审计监督。

（三）对公司及所属单位的经营管理活动、投资项目、重大经济合同、资源配置的效益性、效率性进行审计评价。

（四）对公司及所属单位内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行审计检查与评价。

（五）对公司及所属单位的风险管理体系的建立、健全和运行有效性进行审计监督。

（六）对公司及所属单位执行国家法律法规、行业准则、公司规章制度的情况进行合规性审计。

（七）对公司及所属单位负责人的任期经济责任履行情况进行审计。

（八）协助公司管理层开展专项审计调查、舞弊审计，并配合外部审计机构的工作。

（九）跟踪检查审计发现问题的整改落实情况，促进审计成果的有效运用。

（十）组织开展内部审计理论研究、业务培训，提升审计人员专业素养。

（十一）完成董事会（或审计委员会）及公司主要负责人交办的其他审计任务。

第六条内部审计机构权限

为保障内部审计工作的顺利开展，内部审计机构在履行职责时享有以下权限：

（一）知情权与调查权：有权要求被审计单位按时提供财务、业务、管理等相关资料、文件和电子数据，并对其真实性、完整性作出承诺；有权就审计事项向有关单位和个人进行询问、调查取证，相关单位和个人应予配合。

（二）检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要、计算机系统及其他与审计事项相关的文件资料和资产。

（三）建议权：有权针对审计发现的问题，向被审计单位及公司相关管理部门提出改进管理、完善制度、纠正违规行为、追究责任的审计建议。

（四）报告权：有权将审计结果和审计建议直接向董事会（或审计委员会）、公司主要负责人报告。

（五）列席会议权：有权列席或参加公司及被审计单位与审计事项相关的经营管理、财务决策等重要会议。

（六）制止权：对审计过程中发现的可能损害公司利益或违反法律法规、公司制度的行为，有权予以制止，并