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企业现金流管理方案及操作手册

第一章总则

1.1目的与意义

企业的生存与发展，离不开健康的血液循环，而现金流正是企业的血液。本方案及操作手册旨在建立一套系统、规范的现金流管理机制，帮助企业有效监控、分析和调控现金流动，确保企业拥有充足的、可支配的现金资源，以应对日常运营、偿还债务、把握发展机遇，并最终实现企业价值的持续增长。

1.2基本原则

现金流管理应遵循以下基本原则：

*稳健性原则：优先保障企业运营的安全性，确保有足够的现金储备应对突发状况。

*流动性原则：合理安排资产结构，确保资产能够及时变现以满足支付需求。

*效益性原则：在保证流动性的前提下，追求现金的最优配置和使用效益，避免资金闲置。

*统筹性原则：将现金流管理融入企业战略规划、经营决策和日常运营的各个环节。

*全员参与原则：明确各部门及相关人员在现金流管理中的职责，形成管理合力。

*动态调整原则：根据内外部环境变化，及时调整现金流管理策略和措施。

1.3适用范围

本方案及操作手册适用于企业及各下属业务单元的所有现金及现金等价物的流入、流出和存量管理活动。

第二章现金流管理核心策略

2.1现金流入管理

现金流入是企业现金流的源头，应重点关注以下方面：

*销售回款管理：

*合同条款优化：在销售合同中明确付款方式、账期、结算货币等关键条款，争取对企业有利的收款条件。

*客户信用评估：建立健全客户信用档案，对新老客户进行信用评级，根据评级结果制定差异化的授信政策和收款策略。

*应收账款跟踪：建立应收账款台账，专人负责，定期与客户对账，确保账实相符。对即将到期和已逾期的应收账款进行重点跟踪和催收。

*激励与约束：将销售回款情况纳入销售人员的绩效考核体系，鼓励其积极催收。

*其他业务收入管理：对于投资收益、租赁收入等其他来源的现金流入，应制定相应的管理流程，确保及时、足额到账。

*融资渠道拓展与维护：根据企业发展需要和财务状况，提前规划融资需求，维护与银行等金融机构的良好合作关系，确保在需要时能够及时获得融资支持。

2.2现金流出管理

现金流出管理的目标是在保证企业正常运营的前提下，控制不必要的支出，优化支出结构和支付时点。

*采购付款管理：

*供应商选择与议价：选择信誉良好、价格合理的供应商，并通过集中采购、长期合作等方式争取更优的付款条件。

*采购预算控制：所有采购活动应在预算框架内进行，超预算采购需经过严格审批。

*付款审批与执行：建立严格的付款审批流程，确保每一笔付款都有据可查、符合规定。在不损害供应商关系的前提下，合理利用付款期限，争取延迟支付。

*费用支出管理：

*预算控制：各项费用支出均需纳入预算管理，严格控制预算外支出。

*标准制定：为差旅费、招待费等常规费用制定合理的开支标准。

*审批权限：明确不同层级管理人员的费用审批权限，确保费用支出的合规性。

*投资支出管理：

*项目可行性研究：对于重大投资项目，必须进行充分的可行性研究和现金流预测，评估项目的回报能力和风险水平。

*资本预算管理：投资支出应纳入资本预算，严格按照预算执行，避免盲目投资。

2.3现金存量管理

保持适度的现金存量是企业应对支付需求和突发风险的关键。

*最佳现金持有量测算：综合考虑企业的日常运营需求、短期债务偿还压力、融资能力、投资机会以及宏观经济环境等因素，测算并维持合理的现金持有量。

*现金池管理：对于拥有多个子公司或业务单元的企业，可考虑采用现金池等集中管理模式，实现内部资金的统筹调度，提高整体资金使用效率，降低集团整体融资成本和风险。

*闲置资金增值：在确保流动性和安全性的前提下，可将暂时闲置的现金进行低风险的短期投资，如购买货币市场基金、短期国债等，以获取一定的投资收益。

第三章现金流预算与预测

3.1现金流预算的编制

现金流预算是现金流管理的核心工具。

*编制周期：企业应编制年度、季度和月度现金流预算，并根据实际情况滚动更新。

*编制主体：财务部门牵头，各业务部门配合提供相关数据和预测。

*编制方法：可采用直接法或间接法。直接法更侧重于具体的现金收支项目，直观反映现金来源和用途，适合用于短期预算；间接法基于利润表和资产负债表项目调整编制，有助于理解利润与现金流的关系。企业可根据实际需要选择或结合使用。

*预算内容：至少应包括经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流量、筹资活动现金流量以及期末现金余额等项目。

3.2现金流预测

现金流预测是对未来一定时期内现金收支情况的预估，是进行前瞻性管理的基础。

*短期预测：通常指一周至一个月的预测，主要用于日常资金调度和支