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税务新政策考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.2024年小微企业增值税月销售额免税标准为（）

A.5万

B.10万

C.15万

D.30万

2.适用增值税留抵退税的小微企业，退税周期通常为（）

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

3.研发费用加计扣除比例一般企业为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

4.个人所得税专项附加扣除新增的项目是（）

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.3岁以下婴幼儿照护

D.赡养老人

5.2024年小型微利企业所得税税率为（）

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.20%

6.消费税中新增的税目是（）

A.高档化妆品

B.白酒

C.电动汽车

D.电池

7.关税政策中，跨境电商零售进口商品单次交易限值为（）

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.26000元

8.印花税取消的税目是（）

A.商标权转让书据

B.专利权转让书据

C.许可证照

D.借款合同

9.金税四期上线后，核心功能是（）

A.发票管理

B.风险预警

C.纳税申报

D.退税审批

10.2024年社保费政策中，失业保险稳岗返还比例（）

A.50%

B.60%

C.80%

D.100%

答案：1.B2.A3.D4.C5.B6.D7.B8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.可享受增值税留抵退税的企业类型包括（）

A.小微企业

B.制造业

C.科技型中小企业

D.生活服务业

2.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房公积金

3.研发费用加计扣除范围包括（）

A.人员人工费用

B.直接材料费用

C.折旧费用

D.销售费用

4.2024年小微企业所得税优惠条件有（）

A.资产总额不超过5000万

B.从业人数不超过300人

C.应纳税所得额不超过300万

D.从事非限制行业

5.关税减免政策包括（）

A.跨境电商零售进口

B.跨境电子商务综合试验区

C.保税区货物

D.一般贸易进口

6.属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

7.可免征增值税的项目有（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口设备

8.金税四期重点监控的风险点包括（）

A.虚开发票

B.关联交易异常

C.长期零申报

D.跨区域税源转移

9.2024年增值税税率调整涉及的行业有（）

A.交通运输业

B.电信业

C.建筑业

D.金融保险业

10.属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可行为

C.行政处罚行为

D.发票管理行为

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人月销售额10万以下，所有税种全免。

2.研发费用加计扣除仅适用于高新技术企业。

3.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月1000元。

4.关税完税价格是指货物的成交价格。

5.金税四期已实现“以票管税”向“以数治税”转变。

6.印花税对营业账簿不再征税。

7.企业安置残疾人就业可享受增值税即征即退政策。

8.个人所得税综合所得汇算清缴需在次年3月1日至6月30日办理。

9.消费税中对白酒从价定率征收。

10.2024年小微企业“六税两费”减半征收政策延续。

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述2024年小微企业增值税优惠政策内容。

2.说明研发费用加计扣除的适用范围和比例。

3.简述金税四期的主要功能特点。

4.个人所得税专项附加扣除新增项目及标准。

答案：

1.月销售额10万以下（季度30万）免征增值税；符合条件企业可申请留抵退税；一般纳税人转小规模政策延续。

2.适用居民企业（非负面清单行业）；制造业等企业加计扣除比例175%，其他企业75%。

3.依托大数据、云计算实现“智慧税务”；全链条发票监管；风险智能预警；跨部门信息共享。

4.新增3岁以下婴幼儿照护，标准1000元/孩/月；其他项目：子女教育1000元/孩/月、继续教育400元/月等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.新税收政策对企业合规管理的影响及应对。

2.分析研发费用加计扣除政策对科技创新的促进作用。

3.金税四期背景下企业如何防范税务风险？

4.绿色税制改革对企业可持续发展的影响。

答案：

1.合规要求提高，需强化内控；政策红利可降本，需精准适用；建议建立政策