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税务正科考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于资源税应税产品的是

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.井矿盐

D.洗煤

5.土地增值税实行的税率是

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.车辆购置税的税率为

A.5%

B.8%

C.10%

D.12%

7.消费税的纳税环节不包括

A.生产环节

B.流通环节

C.进口环节

D.零售环节

8.印花税的纳税方法不包括

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

9.城市维护建设税的计税依据是

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额

D.房产税税额

10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.B2.D3.C4.C5.D6.C7.B8.D9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.以下属于消费税征税范围的有

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.资源税的计税依据包括

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

6.土地增值税的扣除项目包括

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.房产税的计税依据有

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产售价

D.房产评估值

8.车船税的计税依据有

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

9.印花税的征税范围包括

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率。

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。

4.消费税只在生产环节征收。

5.资源税实行从价计征或从量计征。

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。

10.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除固定资产进项税，我国采用此类型。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法差异；还有其他调整，如税收优惠调整。

4.简述消费税的特点。

征税范围具有选择性；征税环节具有单一性；税率具有差别性；征收方法具有多样性，有从价、从量及复合计征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收征管信息化的意义。

能提高征管效率，减少人工操作失误；加强数据共享和分析，精准监管税源；方便纳税人办税，提升服务体验；增强税务部门决策科学性，提升征管水平和质量。

2.讨论增值税税率调整对企业的影响。

降低税率可减轻企业税负，增加现金流；促进企业扩大生产和投资；影响产品价格和市场竞