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企业财务管理制度

财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：

1、负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。

2、负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，立即记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实帐表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助帐设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。

5、配合企业内部审计。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记；

（3）非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意；

(4)用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。

2、收入

通常发生收入，立即上交财务，不许可坐支现金。

3、行政费用支出管理制度

（1）企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；

（2）包含应酬、礼品费等非正常费用，支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施；

（3）职员出差有差旅费补助，实报实销补助标准，需部门经理审批后支付。

4、办公费用及其它费用管理制度

⑴企业办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设置帐册登记企业办公用具采购、使用情况；

⑶办公室财产台帐为财务部附设帐册；

⑷办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报；

第二章财产管理制度

1、企业财产范围

⑴企业财产包含固定资产和低值易耗品；

凡企业购入工具仪器、管理用具等使用用年限在十二个月以上列为固定资产；凡使用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。

2、企业财务部负责企业全部财产会计核实

⑴企业本部使用全部固定资产及全部办公用具用具由办公室归口管理；

⑶办公室应指定专员负责企业财产业务核实，设置台帐，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。

3、财产购置和调拨

⑴办公室依据企业需要计划，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；

⑵财产购回后，应填写财产验收单。财产验收单一式两联，财务部凭财产验收单、发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；

（4）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。

4、财产清查、盘点

⑴企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查；

⑵各部门年底财产盘点必需有财务人员参与；

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和责任人责任；

⑷凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见；

⑸凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。

企业财务报销制度

第一章、备用金及预付款管理要求

第一条、备用金是指企业职员因公务需要临时性借款；预付款是指因企业业务需要，需预先支付购置材料、货物及各项需要预先支付款项。

第二条、借款管理要求

(一)