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财务预算编制与执行监督办法

为规范公司财务预算管理，提高资源配置效率，强化预算的战略导向作用与风险控制能力，确保公司经营目标的实现，特制定本办法。本办法旨在明确预算编制的原则、流程与方法，规范预算执行、调整与监督的机制，为公司各级单位开展预算管理工作提供指引。

一、总则

（一）预算管理目标

预算管理以公司战略规划为引领，通过科学的预算编制、严格的执行控制、动态的调整机制及有效的监督考核，实现对公司经营活动全过程的规划、协调与控制，促进公司持续、健康、稳定发展。

（二）预算管理原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司中长期发展战略和年度经营目标，确保资源投入与战略重点相匹配。

2.效益优先原则：在满足经营需求的前提下，追求投入产出比最大化，注重成本控制与资源的高效利用。

3.全面性与重要性相结合原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动及相关部门，同时对重点业务、关键环节和重大项目进行重点关注与详细规划。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的预算编制、执行与控制责任，确保权力与责任相统一。

5.可操作性原则：预算指标应科学合理、清晰具体，具备可衡量性和可实现性，便于执行与考核。

6.刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，原则上应严格执行；同时，对于市场环境或内部条件发生重大变化的情况，应建立规范的预算调整机制。

（三）适用范围

本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的全部经营活动及财务收支的预算管理。

二、组织架构与职责

（一）预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：审定公司预算管理办法及相关制度；审议并批准公司年度预算方案、预算调整方案；监督预算执行情况，协调解决预算管理中的重大问题；审定预算考核结果。预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，成员包括公司其他领导班子成员及相关职能部门负责人。

（二）预算管理办公室

预算管理委员会下设预算管理办公室，作为日常办事机构，通常设在财务部。其主要职责包括：组织制定公司预算管理办法及相关细则；组织公司年度预算的编制、汇总、初审、平衡与上报工作；跟踪、监控各单位预算执行情况，定期进行预算执行分析，向预算管理委员会报告；受理并初审各单位的预算调整申请，按程序上报审批；组织开展预算执行情况的考核工作。

（三）各预算责任单位

各单位是预算编制和执行的责任主体，其主要负责人对本单位预算的真实性、完整性和执行结果负责。具体职责包括：根据公司预算编制要求，结合本单位实际情况，科学、合理地编制本单位年度预算草案；严格执行经批准的预算，控制各项支出，确保预算目标的实现；定期分析本单位预算执行情况，及时发现问题并采取措施改进；提出本单位预算调整申请，并说明调整理由；配合预算管理办公室及其他相关部门的预算管理工作。

三、预算编制

（一）预算编制流程

预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1.预算启动与目标下达：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，于预算年度开始前一定时期（通常为第三季度末或第四季度初）启动下一年度预算编制工作，制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、要求、方法、时间节点及报表格式等，并将年度经营目标分解下达至各预算责任单位。

2.预算草案编制与上报：各预算责任单位根据预算编制大纲及下达的目标，结合自身业务发展规划，编制本单位详细的预算草案，并按规定时间上报预算管理办公室。

3.预算汇总与初审平衡：预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行汇总、审核，重点关注预算的合理性、完整性、与战略目标的匹配度以及资源配置的有效性。对发现的问题，及时与相关单位沟通，指导其进行调整，形成公司层面的预算汇总平衡方案。

4.预算审议与批准：预算管理办公室将预算汇总平衡方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算方案进行充分讨论和评估，提出修改意见。预算管理办公室根据审议意见进一步调整完善后，再次提交预算管理委员会审批。最终批准的预算方案，以公司文件形式正式下达。

（二）预算编制内容

公司预算体系应涵盖经营预算、资本预算和财务预算三大类。

1.经营预算：反映公司日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算（如管理费用、销售费用、研发费用等）、税金预算等。

2.资本预算：反映公司长期投资活动的预算，包括固定资产投资预算、无形资产购置预算、对外投资预算等。

3.财务预算：在经营预算和资本预算的基础上编制的，反映公司预算期内财务状况、经营成果和现金流量的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。

（三）预算编制方法

各单位应根据业务特点和管理需求，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法、零基预算法