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2025年初级会计师《经济法基础》试题及答案(最新)45

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售自行开发的软件产品

3.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是：()

A.将自产产品用于职工福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产产品用于对外投资

D.将外购货物用于职工福利

4.增值税一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

5.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：()

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在500万元以上的企业

C.年应税销售额在300万元以下的企业

D.年应税销售额在300万元以上的企业

6.增值税一般纳税人销售货物，适用简易计税方法计税的，应按下列规定确定销售额：()

A.取得的不含增值税销售额

B.取得的含增值税销售额

C.销售成本

D.销售收入

7.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，应缴纳的增值税税额为：()

A.销售额的6%

B.销售额的13%

C.销售额的9%

D.销售额的11%

8.下列各项中，不属于增值税出口退税范围的货物是：()

A.出口自用的小汽车

B.出口用于对外援助的货物

C.出口免税的货物

D.出口用于对外投资的设备

9.增值税一般纳税人的下列行为中，应进行增值税纳税申报的是：()

A.销售免税货物

B.购进免税货物

C.销售免征增值税的货物

D.购进免征增值税的货物

10.增值税一般纳税人取得的下列票据中，不属于增值税合法抵扣凭证的是：()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.机动车销售统一发票

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人销售下列货物，可以享受即征即退增值税政策的有：()

A.销售农产品

B.销售生物药品

C.销售残疾人专用物品

D.销售小轿车

12.下列各项中，属于增值税免税项目的是：()

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售自行开发的软件产品

13.增值税一般纳税人购进下列货物，可以抵扣进项税额的有：()

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进机器设备

D.购进办公用品

14.增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有：()

A.将自产产品用于职工福利

B.将外购货物用于投资

C.将外购货物用于对外捐赠

D.将自产产品用于对外投资

15.增值税一般纳税人的下列行为中，应缴纳增值税的有：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

17.增值税的税率分为__%、__%、__%三个档次，其中，__%的税率为基本税率。

18.增值税的计税依据是__，即不含增值税的销售额。

19.增值税的出口退税政策是指，对__的出口货物，退还其在国内生产和流通环节已缴纳的增值税。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务时，必须向购买方开具的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，取得的销售额包括销项税额。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不需进行增值税纳税申报。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进货物，无论是否用于应税项目，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.增值税出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的概念及其在我国的地位