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2025年税务行政类考试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，税务机关对个体工商户未按规定期限办理纳税申报的行为实施处罚时，若当事人首次违法且在税务机关责令限期内改正，应适用的裁量基准是（）。

A.从轻处罚

B.减轻处罚

C.不予处罚

D.按最低标准处罚

答案：C

2.某县税务局对甲企业作出补缴税款50万元并处罚款30万元的决定，甲企业不服拟申请行政复议。根据《行政复议法》修订内容，其复议管辖机关应为（）。

A.该县税务局上一级税务局

B.该县人民政府

C.上一级税务局或同级人民政府（可选择）

D.国家税务总局

答案：A（注：2024年修订的《行政复议法》明确税务机关作为垂直管理部门，复议管辖机关为上一级主管部门）

3.税务稽查局在对乙公司实施检查时，发现其2022年存在虚假申报行为，涉及少缴税款80万元。根据《税收征收管理法》及实施细则，税务机关追征该笔税款的最长期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

答案：B（注：因乙公司为虚假申报，属于偷税行为，但根据《税收征管法》第五十二条，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可无限期追征；但本题中“虚假申报”是否构成偷税需结合主观故意，若题目未明确主观故意，一般按5年追征期。此处设定为非主观故意的虚假申报，故答案为B）

4.纳税人丙因不可抗力未能在规定期限内缴纳税款，向税务机关申请延期缴纳。根据现行规定，延期缴纳的最长期限为（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

5.税务机关对丁企业作出《税务行政处罚决定书》后，丁企业未在法定期限内申请复议或提起诉讼，也未履行处罚决定。税务机关拟申请法院强制执行，其申请期限应为（）。

A.处罚决定书送达之日起3个月内

B.法定起诉期限届满之日起3个月内

C.处罚决定书送达之日起6个月内

D.法定起诉期限届满之日起6个月内

答案：B（注：根据《行政强制法》第五十三条，当事人在法定期限内不申请行政复议或提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可自期限届满之日起3个月内申请法院强制执行）

6.下列关于纳税信用修复的表述中，符合《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》规定的是（）。

A.因非正常户记录未解除导致纳税信用直接判为D级的纳税人，解除非正常户后可申请修复至B级

B.纳税信用修复申请只能在纳税信用评价结果公布后提出

C.修复后的纳税信用级别不再受原评价年度影响

D.被税务机关认定为重大税收违法失信主体的纳税人，不可申请纳税信用修复

答案：C（注：A项修复后仍保留D级记录；B项可在评价结果确定前或后提出；D项重大税收违法失信主体在公布期届满后可申请修复）

7.税务机关在实施税收保全措施时，下列财产中可采取查封、扣押措施的是（）。

A.纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房

B.单价5000元以下的其他生活用品

C.纳税人持有的上市公司股票

D.学校用于教学的专用设备

答案：C

8.某省税务局拟制定《电子发票管理办法》，根据《税务规范性文件制定管理办法》，该文件的合法性审查应由（）负责。

A.政策法规处

B.货物和劳务税处

C.办公室

D.纳税服务处

答案：A

9.税务行政许可实施过程中，申请人提交的申请材料不齐全，税务机关应当（）。

A.当场或者在5日内一次告知需要补正的全部内容

B.当场告知需要补正的部分内容，剩余部分可后续补充

C.自收到申请材料之日起10日内告知补正要求

D.直接作出不予受理决定

答案：A

10.税务执法人员在进行现场检查时，未按规定使用执法记录仪记录全过程，导致后续行政诉讼中关键证据缺失。根据《税务执法全过程记录制度》，该行为属于（）。

A.程序轻微违法

B.实体违法

C.不履行法定职责

D.滥用职权

答案：A

11.纳税人戊对税务机关作出的《税务处理决定书》不服，在申请行政复议时一并提出对相关税务规范性文件的审查申请。根据《行政复议法》，复议机关对该规范性文件的审查期限为（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.120日内

答案：A（注：对规范性文件的审查期限为30日，如需有权机关处理，中止计算）

12.税务机关在实施税务行政处罚时，下列情形中符合“首违不罚”适用条件的是（）。

A.纳税人未按规定