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上交所发行上市审核动态

【总第26期】上交所发行上市审核动态2025年第1期

上交所发行上市审核动态2025年第1期（总第26期）.pdf

监管案例：会计基础工作、财务内控工作不规范，相关事项披

露不充分、不准确

现场督导发现，发行人A公司存在多项信息披露不准确、不完整的情况。一是A公司在申报前对财

务报表中应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多项科目予以调整，但部分

调整系通过期末余额和当期发生额倒推得出期初余额，缺乏合理依据。二是A公司未如实完整披

露其使用的个人卡银行账户相关信息，未如实披露其通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票用

以支付供应商货款等不规范情形。三是A公司申报文件中披露的对外资金拆借金额、个人卡收付

款金额、第三方回款金额及现金交易金额等信息，存在多处遗漏且前后不一致。保荐机构及申报

会计师未就A公司会计基础、财务内控等工作进行审慎核查，履行把关责任不到位。

本所对发行人及相关责任人、保荐机构及保荐代表人、会计师事务所及签字会计师予以通报批

评。

监管案例：研发投入相关内部控制不完善、执行不规范

发行人B公司为科创板申报企业，研发投入中田间实验所用实验物料占比较高。B公司研发和销售

环节均存在田间实验，B公司未充分说明研发与销售两类田间实验的区别，未制定具体的田间试

验过程管理流程，田间试验过程和