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2025年电子发票试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）

1.根据2025年最新修订的《电子发票全流程管理规范》，以下关于电子发票基本定义的表述中，正确的是（）。

A.电子发票仅指通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票

B.电子发票是指单位和个人在购销商品、提供或接受服务时，以电子数据形式存储和传输的收付款凭证

C.电子发票必须附带纸质版式文件作为有效凭证

D.电子发票的法律效力低于纸质发票

答案：B

2.2025年全面推广的“全电发票”（全面数字化的电子发票）中，纳税人开具发票的主要平台是（）。

A.增值税发票税控开票软件（金税盘版）

B.电子发票服务平台（税务数字账户）

C.第三方财务软件自行开发模块

D.离线开票客户端

答案：B

3.某企业2025年5月开具一张全电发票后，发现购买方名称填写错误，正确的红冲流程是（）。

A.直接在原发票上修改并加盖电子签章

B.通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》，经购买方确认后开具红字发票

C.需收回原电子发票版式文件（OFD/PDF）后重新开具

D.向主管税务机关提交书面申请，经审批后开具红字发票

答案：B

4.根据《电子会计档案管理办法（2025修订）》，企业接收的电子发票作为报销凭证时，以下要求错误的是（）。

A.必须同时保存电子发票的OFD/PDF版式文件和元数据

B.可仅以电子形式归档保存，无需打印纸质件

C.需通过发票查验平台验证电子发票的真实性

D.若电子发票已用于报销，需在系统中标记“已报销”以防止重复入账

答案：A（注：2025年新规允许仅保存电子档案，元数据与版式文件择一或同时保存均可）

5.2025年起，试点企业通过“电子发票服务平台”开具的全电发票，其“发票号码”的编码规则为（）。

A.12位数字，由税务机关统一分配

B.20位数字，包含年度、行政区划、行业代码等信息

C.32位数字与字母组合的随机码

D.无固定编码，由开票方自行设置

答案：B

6.某小规模纳税人2025年6月发生销售行为，根据现行政策，其可开具的电子发票类型不包括（）。

A.增值税电子普通发票（全电版）

B.增值税电子专用发票（全电版）

C.机动车销售统一电子发票

D.通用电子发票（地方试点版）

答案：B（注：2025年小规模纳税人暂不可自行开具全电专票，需申请代开）

7.电子发票的“验签”功能主要用于验证（）。

A.发票内容是否被篡改

B.开票方是否具备开票资格

C.购买方纳税信用等级

D.发票金额是否符合交易实际

答案：A

8.2025年某企业因财务系统故障，导致30张电子发票未在规定时间（开票后48小时）内上传至税务机关系统，根据《电子发票管理办法》，税务机关可能采取的处理措施是（）。

A.直接判定为虚开发票，移交稽查

B.责令限期改正，可处1万元以下罚款

C.暂停企业电子发票开具权限1个月

D.要求企业重新开具所有未上传发票

答案：B

9.以下关于电子发票“交付”环节的表述，符合2025年规定的是（）。

A.必须通过税务机关指定的电子邮箱交付

B.可通过短信、微信、企业ERP系统等多种方式交付

C.交付后需购买方签署纸质接收确认单

D.交付的电子发票版式文件必须为OFD格式，PDF格式无效

答案：B

10.某企业2025年7月接收一张电子发票，经查验发现“销售方名称”与实际交易方不一致，该发票的处理方式应为（）。

A.直接作为报销凭证，备注说明差异原因

B.要求销售方重新开具正确名称的电子发票

C.自行修改电子发票中的销售方名称并加盖企业公章

D.向税务机关举报该发票为虚开发票

答案：B

11.根据2025年电子发票数据安全规范，企业存储电子发票的数据库应满足的最低等级保护要求是（）。

A.第一级（用户自主保护级）

B.第二级（系统审计保护级）

C.第三级（安全标记保护级）

D.第四级（结构化保护级）

答案：C

12.全电发票中新增的“特定业务”标签（如“建筑服务”“旅客运输”），其主要作用是（）。

A.增加发票的防伪功能

B.便于税务机关分类统计和风险监控

C.强制要求填写更多交易细节

D.区分不同税率的适用情形

答案：B

13.某企业2025年8月使用第三方平台开具电子发票，因平台系统漏洞导致100份发票信息泄露，根据《数