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2025年会计考研税法真题解析冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某一般纳税人企业2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.2.6

C.3.9

D.4.9

3.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额调减项目的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让资产损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例部分）

4.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件。假定其2024年度未享受任何其他税收优惠，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（不考虑其他税收优惠及特殊扣除）

A.0

B.12.5

C.50

D.75

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至15%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至60%

6.下列关于个人出租住房所得个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。

A.按照财产租赁所得减按10%的税率计算缴纳

B.按照“经营所得”项目适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳

C.按照财产转让所得减按20%的税率计算缴纳

D.免征个人所得税

7.根据消费税法规定，下列应税消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

8.企业转让其拥有的房屋、建筑物，取得的所得应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地增值税

9.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到销售款项的当天

D.不动产交付使用的当天

10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.下列行为中，可能视同增值税混合销售行为的有（）。

A.一家百货商店销售商品的同时收取包装物租赁费

B.一家建材商店销售建材的同时负责安装服务

C.一家餐厅提供餐饮服务并销售酒水饮料

D.一家电信运营商提供手机销售的同时提供网络服务

E.一家汽车销售公司销售汽车并负责运输安装

12.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目中，通常不允许税前扣除的有（）。

A.支付给股东的股息、红利

B.企业发生的行政管理部门职工工资

C.用于广告宣传的支出（符合规定）

D.超过规定标准的业务招待费支出

E.为员工购买商业健康保险的全部支出

13.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。

A.符合条件的软件生产企业可以享受增值税即征即退政策

B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可以享受增值税即征即退政策

E.孵化器企业可以享受免征企业所得税政策

14.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.个人独资企业投资者的生产经营所得

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